Impozitul pe bunuri și servicii (GST)
Impozitul pe bunuri și servicii (TPS) este o taxă pe valoarea adăugată percepută pentru majoritatea bunurilor și serviciilor vândute pentru consum intern. TPS este plătită de consumatori, dar este remisă guvernului de către întreprinderile care vând bunuri și servicii. De fapt, GST oferă venituri guvernului.
Reducerea impozitului pe bunuri și servicii (GST)
Impozitul pe bunuri și servicii (GST) este o taxă federală indirectă pe vânzări care se aplică la costul anumitor bunuri și servicii. Compania adaugă GST la prețul produsului, iar un client care cumpără produsul plătește prețul de vânzare plus GST. Porțiunea GST este colectată de întreprindere sau vânzător și este transmisă guvernului. În unele țări este, de asemenea, denumită taxa pe valoarea adăugată (TVA).
Ce țări colectează GST?
Franța a fost prima țară care a implementat TPS în 1954 și, de atunci, aproximativ 160 de țări au adoptat acest sistem fiscal într-o formă sau alta. Unele dintre țările cu GST includ Canada, Vietnam, Australia, Singapore, Regatul Unit, Monaco, Spania, Italia, Nigeria, Brazilia, Coreea de Sud și India.
Cum funcționează sistemele GST
Majoritatea țărilor cu GST au un singur sistem GST unificat, ceea ce înseamnă că se aplică o rată unică de impozitare în toată țara. O țară cu o platformă GST unificată îmbină impozitele centrale (de exemplu, impozitul pe vânzări, accizele și impozitul pe servicii) cu impozitele la nivel de stat (de exemplu, taxa de divertisment, taxa de intrare, taxa de transfer, taxa de păcat și impozitul de lux) și le colectează ca o singură taxă. Aceste țări impozitează practic totul cu o singură rată.
Structuri duble GST: Canada
Doar o mână de țări, cum ar fi Canada și Brazilia, au o structură dublă GST. Comparativ cu o economie GST unificată în care impozitul este colectat de guvernul federal și apoi distribuit statelor, într-un sistem dual, TPS federal se aplică în plus față de impozitul de vânzare de stat. În Canada, de exemplu, guvernul federal percepe o taxă de 5%, iar unele provincii / state percep și o taxă de stat provincială (PST), care variază de la 7% la 10%. În acest caz, o primire a consumatorului va avea în mod clar rata TVA și PST care a fost aplicată valorii sale sau a achiziției.
Mai recent, TPS și PST au fost combinate în unele provincii într-o taxă unică cunoscută sub denumirea de Armonizat Vânzările Armonizate (TVA). Insula Prințului Edward a fost prima care a adoptat HST în 2013, combinând impozitele sale federale și provinciale de vânzare la un impozit unic la 14%, care a fost ridicat la 15% în 2016. De atunci, alte câteva provincii și-au urmat exemplul, inclusiv New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia și Ontario.
Adoptarea de către India a GST
India a stabilit o structură duală GST în 2017, care a fost cea mai mare reformă în structura fiscală a țării în decenii. Principalul obiectiv al încorporarii GST este eliminarea impozitului pe impozit sau dubla impozitare, care se încadrează de la nivelul producției până la nivelul consumului. De exemplu, un producător care produce caiete obține materiile prime pentru, să zicem, Rs. 10, care include o taxă de 10%. Aceasta înseamnă că plătește Rs. 1 în impozit pentru Rs. 9 materiale în valoare. În procesul de fabricație a caietului, el adaugă valoare materialelor originale ale Rs. 5, pentru o valoare totală de Rs. 10 + Rs. 5 = Rs. 15. Impozitul de 10% datorat pentru bunul finit va fi Rs. 1.50. În cadrul unui sistem GST, această taxă suplimentară poate fi aplicată în raport cu impozitul anterior pe care l-a plătit pentru a aduce cota sa de impozit efectivă la Rs. 1, 50 - Rs. 1, 00 = Rs. 0, 50.
Angrosistul achiziționează caietul pentru Rs. 15 și îl vinde retailerului la un Rs. 2, 50 valoarea de marcare pentru Rs. 17.50. Impozitul de 10% pe valoarea brută a bunului va fi Rs. 1.75, pe care îl poate aplica contra impozitului pe prețul de cost inițial de la producător, respectiv Rs. 15. Cota de impozitare efectivă a angrosistului va fi, așadar, Rs. 1, 75 - Rs. 1, 50 = Rs. 0, 25.
Dacă marja vânzătorului este Rs. 1.50, cota sa efectivă de impozit va fi (10% x Rs. 19) - Rs. 1, 75 = Rs. 0.15. Taxa totală care va fi de la producător la vânzător cu amănuntul va fi Rs. 1 + Rs. 0, 50 + Rs. 0, 25 + Rs. 0, 15 = Rs. 1.90.
India, de la lansarea GST la 1 iulie 2017, a implementat cinci cote diferite de impozitare.
- O cotă de impozit de 0% aplicată anumitor produse alimentare, cărți, ziare, pânză de bumbac casnică și servicii hoteliere în conformitate cu Rs. 1000.
- O rată de 0, 25% aplicată diamantelor industriale brute.
- O cota de impozit de 5% aplicată îmbrăcămintei sub Rs. 1000, produse alimentare ambalate, încălțăminte sub Rs. 500 etc.
- O cota de impozit de 12% aplicată îmbrăcămintei peste Rs. 1000, carne congelată, tacâmuri, zahăr, bio-diesel etc.
- O cota de impozit de 18% aplicată anumitor articole de lux, inclusiv machiaj, produse de patiserie, piscine, încălțăminte costă mai mult decât Rs. 500 etc.
- Grupul final, care impozitează mărfurile la 28%, s-a aplicat la 50 de produse de lux și cele considerate „păcătoase”, inclusiv protecție solară, gresie ceramică, bidis (țigarete indiene), mașini, motociclete etc.
Sistemul anterior fără TVA presupune că se plătește impozit pe valoarea bunurilor și marjei în fiecare etapă a procesului de producție. Aceasta s-ar traduce într-o sumă mai mare din impozitele totale plătite, care sunt reportate până la consumatorul final sub forma unor costuri mai mari pentru bunuri și servicii. Implementarea sistemului GST în India este, prin urmare, o măsură care este utilizată pentru a reduce inflația pe termen lung, deoarece prețurile la bunuri vor fi mai mici.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.