Executor testamentar
Un executor (sau executor) al unei moșii este o persoană desemnată să administreze moșia unei persoane decedate. Obligația principală a executorului este de a efectua instrucțiunile pentru gestionarea afacerilor și a dorințelor averii defunctului. Executorul este numit fie de către testatorul testamentului (persoana care face testamentul), fie de către o instanță, în cazurile în care nu a existat o numire prealabilă.
Cum lucrează executorii
Executorul este responsabil să se asigure că toate activele din testament sunt contabilizate, împreună cu transferul acestor active către partea (părțile) corecte. Activele pot include participații financiare, cum ar fi acțiuni, obligațiuni sau investiții pe piața monetară; proprietate imobiliara; investiții directe; sau chiar colecții de genul sunt. Executantul trebuie să estimeze valoarea averii folosind fie data morții, fie data de evaluare alternativă, astfel cum este prevăzut în Codul de venituri interne (IRC).
Executorul trebuie, de asemenea, să se asigure că toate datoriile decedatului sunt achitate, inclusiv orice taxe. Executorul este obligat legal să îndeplinească dorințele celui decedat și să acționeze în interesul decedatului. Executorul poate fi aproape oricine, dar este de obicei un avocat, un contabil sau un membru al familiei, singura restricție fiind aceea că acesta trebuie să aibă peste 18 ani și să nu aibă condamnări penale anterioare.
Unii oameni sunt de acord să fie un executor gândindu-se că vor trece ani înainte să facă vreo muncă. Cu toate acestea, a face treaba corect înseamnă a merge imediat. În cuvintele lui Jim Morrison, „Viitorul este incert și sfârșitul este întotdeauna aproape”, așa că a fi de acord să fii executor înseamnă că responsabilitatea dvs. legală ar putea fi solicitată în orice moment.
Pentru a fi pregătit, trebuie:
- Asigurați-vă că testatorul păstrează o listă de active și datorii, inclusiv conturi bancare, conturi de investiții, polițe de asigurare, imobiliare ș.a.
- Știți unde se ține testamentul inițial și lista de active și cum să le accesați.
- Cunoaște numele și datele de contact ale avocaților sau agenților numiți de către testator și care este funcția lor.
- Discutați despre dorințele testatorului în ceea ce privește o înmormântare sau un serviciu de pomenire, inclusiv instrucțiuni pentru înmormântare sau incinerare.
- Discutați testamentul cu testatorul și, dacă este posibil, cu beneficiarii pentru a minimiza problemele în viitor.
- Puneți o copie a tuturor acestor documente.
Din nou, este important să aveți timp să colectați aceste informații cât mai curând posibil după ce ați acceptat să fiți executorul.
Cheie de luat cu cheie
- Un executor este persoana care administrează moșia unei persoane la moartea acesteia.
- Obligația principală este de a îndeplini dorințele persoanei decedate pe baza instrucțiunilor înscrise în testamentul sau în documentele de încredere ale acesteia, asigurându-se că activele sunt distribuite beneficiarilor vizați.
- A fi executor este o responsabilitate mare în cazul în care pot apărea potențiale pericole și complicații.
Executor și Planificare imobiliară
Executorii sunt esențiali în planificarea proprietății pentru persoane fizice, familii și beneficiari. Planificarea imobiliară este un termen cuprinzător care acoperă modul în care bunurile individului vor fi păstrate, gestionate și distribuite după moarte. De asemenea, ține cont de gestionarea proprietăților și obligațiilor financiare ale acestei persoane (adică datorii) în cazul în care acesta / acesta devine incapabil.
Persoanele au diverse motive pentru a planifica o moșie, inclusiv păstrarea averii familiei, asigurarea soților și copiilor supraviețuitori, finanțarea copiilor și / sau educația nepoților sau lăsarea moștenirii în urma unei cauze caritabile. Pasul cel mai de bază în planificarea imobiliara presupune scrierea unui testament. Alte sarcini majore de planificare a proprietăților includ:
- Limitarea impozitelor imobiliare prin crearea conturilor de încredere în numele beneficiarilor
- Stabilirea unui tutore pentru persoanele aflate în întreținere
- Denumirea unui executor al moșiei pentru a supraveghea termenii testamentului
- Crearea / actualizarea beneficiarilor pe planuri precum asigurări de viață, IRA și 401 (k) s
- Configurarea aranjamentelor funerare
- Stabilirea cadourilor anuale către organizații caritabile și non-profit calificate pentru a reduce impozitul impozabil
- Instituirea unei procuri durabile (POA) pentru a direcționa alte active și investiții
Lucruri de știut dacă ești un executor
Înainte de a accepta să acționezi ca executant, înțelegeți unele dintre pericolele care pot rezulta. Știți cum puteți aborda unele dintre aceste pericole potențiale, astfel încât să fiți executor poate funcționa fără probleme.
Deși este o onoare să fii ales ca executor, executarea testamentului necesită mai multă muncă decât ai putea crede.
1. Disputele cu co-executorii
Adesea, atunci când un părinte are mai mult de un copil adult, toți copiii sunt numiți co-executori pentru a nu manifesta favoritism. Cu toate acestea, pentru cei numiți, este posibil ca acest aranjament să nu funcționeze fără probleme. Unii copii pot fi în afara statului, sau chiar în afara țării, ceea ce îngreunează gestionarea activităților practice, cum ar fi asigurarea activelor și vânzarea unei case. Unii nu au capacitatea financiară de a face cu creditorii, de a înțelege problemele privind impozitul pe proprietate și de a face o contabilitate pentru a satisface beneficiarii că lucrurile au fost gestionate corect. De asemenea, a avea mai mulți executori adaugă foarte mult cantității de documente. De exemplu, formularele care trebuie să fie semnate de toți executanții trebuie să fie trimise tuturor (în unele cazuri, documentele scanate care sunt semnate sunt acceptabile, dar în altele sunt acceptate doar originalele).
O modalitate mai bună: a se vedea dacă co-executorii pot fi de acord să permită doar un serviciu; ceilalți renunță pur și simplu la numirea lor. Această renunțare funcționează bine atunci când co-executorii au încredere în persoana care va servi ca executor unic. O altă alternativă este ca toți copiii să refuze și să lase în schimb departamentul de încredere al băncii să se ocupe de slujbă (testamentul poate numi banca ca executor succesor). Acest lucru costă bani și este cel mai potrivit pentru moșii mari. Cu toate acestea, folosirea unei entități mai degrabă decât a unei persoane ca executor poate atenua conflictele dintre copii și îi scutește de ceea ce ar putea fi un loc de muncă oneros.
2. Contestații cu moștenitorii
Locul de muncă al unui executor este să asigure bunurile moșiei și apoi să le distribuie în funcție de dorințele persoanei decedate. În unele familii, moștenitorii coboară pe casa unui decedat chiar înainte de înmormântare, moștenirea cireșelor și alte obiecte de valoare. De asemenea, testamentul poate da latitudine unui executant în efectuarea de plăți către moștenitori (de exemplu, distribuirea bunurilor sau vânzarea bunurilor și distribuirea numerarului). Un executant poate crea o dizarmonie familială pentru că pur și simplu își face meseria.
Un mod mai bun: asigurați-vă casa și alte active cât mai repede posibil. Informați moștenitorii că aceasta este legea. De asemenea, împărtășește informații despre dorințele decedentului, care pot fi descrise într-un testament sau enumerate într-un document separat (documentul separat nu este obligatoriu pentru executant, dar poate fi o foaie de parcurs bună pentru plățile de active).
3. Scurgerea timpului
Unul dintre cele mai mari dezavantaje de a fi executor este perioada de timp necesară pentru a gestiona în mod corespunzător responsabilitățile. De exemplu, gândiți-vă la timpul implicat în contactarea diferitelor agenții guvernamentale (de exemplu, Administrația de securitate socială pentru a opri prestațiile de securitate socială și, în cazul unui soț supraviețuitor, solicitați prestația de deces de 255 USD; IRS și autoritățile fiscale de stat pentru impozitul pe venit și moarte chestiuni fiscale; departamentele de proprietate reclamate de stat să recupereze depozitele de utilități și alte sume restante aparținând decedentului).
O modalitate mai bună : un executant poate permite unui avocat imobiliar să se ocupe de multe dintre aceste probleme. Cu toate acestea, avocatul va factura pentru timpul său și va costa banii proprietății. Chiar dacă un avocat folosește un paralegal pentru diverse acțiuni, acesta poate fi totuși scump. De asemenea, un CPA sau alți preparatori fiscali pot lucra la decontul final al impozitului pe venit, precum și la declarațiile de impozit pe venit pentru moșie. În cazul în care moștenirile sunt modeste, aceste taxe pot însemna moșteniri mici sau inexistente pentru unii moștenitori. Un executant în această situație ar trebui să utilizeze cu atenție serviciile profesioniștilor și să înțeleagă angajamentul de timp pe care trebuie să-l asume. Fiind organizat (de exemplu, folosirea unei liste de verificare ca aceasta de la Jonathan Pond) poate ajuta un executor să folosească timpul cel mai eficient.
4. Expunerea răspunderii personale
În calitate de executor, trebuie să plătiți impozite datorate înainte de a acorda moșteniri moștenitorilor. Dacă plătiți mai întâi moștenitorii și nu aveți fonduri suficiente în contul de verificare al proprietății pentru a plăti impozitele, sunteți responsabil pentru aceste taxe.
În timp ce multe moșii nu mai sunt preocupați de impozitele federale pe venit din cauza sumei ridicate de scutire (5, 45 milioane USD în 2016), multe state continuă să impună impozite pe moarte pe moșii mai mici. Valoarea moșiei în scopuri de impozit pe deces este mai mare decât moșia de probă (activele care nu trec automat la beneficiari numiți); include toate activele pentru care decedantul a avut o dobândă (de exemplu, IRA, anuități, asigurări de viață deținute de decedent).
O modalitate mai bună: Explicați moștenitorilor dornici să-și primească moștenirile că nu aveți voie să le acordați partea lor până nu vă aflați cu creditorii, IRS și alții cu o cerere împotriva moșiei. (Creditorii nu pot merge după încasările unei polițe de asigurare de viață care are un beneficiar specific.) Asigurați-vă că înțelegeți întinderea fondurilor necesare pentru a plăti ceea ce este datorat.
5. Costuri din buzunar
Un executant are voie să primească un comision pentru gestionarea sarcinilor sale. De obicei, valoarea comisionului este determinată de mărimea moșiei (de exemplu, un procent din active). Cu toate acestea, în multe cazuri, în special proprietățile mai mici, un executor este rugat să renunțe la orice comision.
Un mod mai bun : plătiți cheltuielile imobilului dintr-un cont de verificare a imobilului. Urmăriți cheltuielile din afara buzunarului (de exemplu, taxele poștale). Unele dintre aceste cheltuieli pot fi rambursate de către moșie.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.