Impozitul imobiliar
Impozitul pe proprietate este o taxă pe moșii a căror valoare depășește o limită de excludere stabilită de lege. Doar suma care depășește acest prag minim este supusă impozitului. Evaluate de guvernul federal și de aproximativ o duzină de guverne de stat, aceste taxe sunt calculate pe baza valorii juste de piață a proprietății, mai degrabă decât pe ceea ce defunctul a plătit inițial pentru activele sale. Impozitul se percepe de statul în care locuia persoana decedată în momentul morții sale.
În conformitate cu ceea ce este cunoscută drept deducția conjugală nelimitată, impozitul pe proprietate nu se aplică bunurilor care vor fi transferate către un soț supraviețuitor. Cu toate acestea, atunci când soțul supraviețuitor care a moștenit o proprietate moare, beneficiarii pot atunci să datoreze impozite pe proprietate dacă moșia depășește limita de excludere.
Cum funcționează impozitele imobiliare
Începând cu anul 2019, Serviciul de venituri interne (IRS) necesită moșii cu active brute combinate și cadouri impozabile anterioare care depășesc 11, 4 milioane USD pentru a depune o declarație federală de impozit pe imobiliare și a plăti impozitul pe proprietăți, după cum este necesar. Pentru cei doi ani anteriori, 2017 și 2018, returnarea și impozitele erau datorate dacă imobilul depășea 5, 49 milioane USD, respectiv 11, 18 milioane USD.
În multe cazuri, rata efectivă a impozitului pe proprietatea Statelor Unite este substanțial mai mică decât rata legală federală de 40%. Acest lucru se întâmplă parțial datorită faptului că impozitul este evaluat doar pe porțiunea unei proprietăți care depășește limita de excludere.
Pentru a ilustra impactul excluderilor, luați în considerare o proprietate care valorează 13 milioane de dolari. Cu limita de excludere din 2019 de 11, 4 milioane dolari, impozitele federale pe proprietate ar fi datorate pe mai puțin de 2 milioane USD din proprietate sau mai puțin de un sfert din activele sale totale.
În plus, deținătorii de proprietăți și beneficiarii, sau avocații acestora, găsesc în permanență modalități noi și creative de a proteja bucăți semnificative din valoarea rămasă a unei proprietăți de impozite, profitând de reduceri, deduceri și lacune care au fost adoptate de factorii de decizie de-a lungul anilor.
Cum funcționează impozitele de stat
O proprietate care scapă de impozitul federal poate fi în continuare supusă impozitării de către statul în care persoana decedată locuia în momentul morții sale. Acest lucru se datorează faptului că scutirile pentru impozitele pe proprietatea statului și a districtului sunt mai puțin de jumătate din cele din excluderea federală. Acestea fiind spuse, moșiile cu valoare mai mică de 1.000.000 USD nu sunt impozitate în nicio jurisdicție.
Jurisdicții cu impozit pe proprietate
Iată jurisdicțiile care au impozite pe proprietăți, cu pragurile minime la care se aplică afișate în paranteze. Faceți clic pe numele statului pentru informații suplimentare din partea guvernului de stat cu privire la impozitul său pe proprietăți.
- Connecticut (3.600.000 USD)
- Districtul Columbia (5.600.000 USD)
- Hawaii (5.500.000 USD)
- Illinois (4.000.000 USD)
- Maine (5.600.000 USD)
- Massachusetts (1.000.000 USD)
- Maryland (5.000.000 USD)
- New York (5.000.000 USD)
- Oregon (1.000.000 USD)
- Minnesota (2.700.000 USD)
- Rhode Island (1.561.719 USD)
- Vermont (2.750.000 USD)
- Statul Washington (2.193.000 USD).
Peste aceste praguri, impozitul este, de obicei, evaluat pe o bază glisantă, la fel ca parantezele pentru impozitul pe venit. În 2019, cota de impozitare este, de obicei, de 10% pentru aproximativ sume peste prag și crește pașii, de obicei până la 16%. Impozitul este cel mai scăzut în Connecticut, unde începe de la 7, 80% și se ridică la 12% și cel mai ridicat în statul Washington, unde se ridică la 19%.
Cheie de luat cu cheie
- Impozitul pe proprietate este o taxă financiară pe o proprietate, bazată pe valoarea curentă a activelor sale.
- Impozitele federale asupra imobiliarelor sunt percepute asupra activelor care depășesc 11, 4 milioane dolari începând cu 2019, dar aproximativ unul din patru state au propriile taxe pe proprietate, cu limite mai mici.
- Activele transferate soților sunt scutite de impozitul pe proprietate.
- Destinatarii bunurilor unei proprietăți pot fi supuse impozitului pe succesiune, din nou peste anumite limite.
Relația dintre impozitul pe proprietate și impozitul pe cadouri
Deoarece impozitele pe proprietate sunt percepute asupra bunurilor și bunurilor unei persoane după moarte, acestea pot fi evitate dacă oferiți bunuri înainte de a muri. Cu toate acestea, impozitul pe cadouri federale se aplică activelor care sunt date în afara unor anumite limite în timp ce contribuabilul trăiește. Potrivit IRS, impozitul pe cadou se aplică dacă donatorul a însemnat transferul ca și cadou sau nu.
Cu toate acestea, IRS oferă excluderi generoase de cadouri. În 2019, excluderea anuală este de 15.000 de dolari, ceea ce înseamnă că depunătorii de taxe pot oferi până la 15.000 de dolari fiecărei persoane pe care și le doresc, fără să plătească impozit pe oricare dintre aceste cadouri. Și pot oferi cadouri până la valoarea excluderii cadourilor an de an, fără a suporta impozit. Aceste dispoziții fac cadou o modalitate eficientă de a evita impozitul pe activele transferate persoanelor, cum ar fi membrii non-familiei, care ar putea fi supuse impozitului pe proprietate dacă bunurile ar fi transferate ca parte a unei moșii.
Dacă cadourile dvs. depășesc limita de excludere a cadourilor, acestea nu sunt supuse impozitului imediat - și nu pot fi impozitate niciodată, cu excepția cazului în care averea dvs. este substanțială. Suma care depășește limita cadoului este notată și apoi se adaugă la valoarea impozabilă a averii dvs. atunci când calculați impozitul pe proprietate după ce muriți. Așadar, dacă, de exemplu, decideți să îi oferiți unui prieten 20.000 de dolari ca un singur cadou, veți beneficia de impozite până la limita de excludere de 15.000 de dolari. Restul de 5.000 USD va fi adăugat la valoarea averii dvs. și va fi supus impozitului dacă valoarea proprietății depășește suma de excludere din statul dvs. sau conform setărilor IRS.
Impozitul pe proprietate este uneori denumit peiorativ drept „impozit pe moarte”, deoarece este perceput pe bunurile unei persoane decedate.
Diferența dintre impozitul pe proprietate și impozitul pe succesiune
Impozitul pe proprietate se aplică unei proprietăți înainte ca bunurile să fie date beneficiarilor. În schimb, o impozit pe moștenire se aplică bunurilor după ce au fost moștenite și sunt plătite de către moștenitor.
Cu toate acestea, nu există impozit federal pe moștenire și doar state selectate (din 2019, Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey și Pennsylvania) au încă propriile taxe de moștenire. Maryland are doar o impozit și o impozit pe moștenire.
Indiferent dacă moștenirea dvs. va fi impozitată și ce rată depinde de valoarea acesteia, de relația dvs. cu persoana care a murit și de regulile și ratele în vigoare în care locuiți. Ca și în cazul impozitului pe proprietăți, un impozit pe moștenire, dacă este exigibil, se aplică numai sumei care depășește scutirea. Peste aceste praguri, impozitul este, de obicei, evaluat în mod glisant. Ratele încep de obicei cu cifrele unice și cresc între 15% și 19%. Atât scutirea pe care o primiți, cât și rata pe care o percepeți pot varia în funcție de relația dvs. cu persoana decedată.
Asigurarea de viață plătibilă unui beneficiar numit nu este în mod obișnuit supusă unei taxe de moștenire, deși asigurarea de viață plătibilă persoanei decedate sau averii sale este de obicei supusă unei impozite imobiliare.
De regulă, cu cât relația dvs. este mai aproape de cei decedați, cu atât rata va fi mai mică. Soții supraviețuitori sunt scutiți de impozitul pe moștenire în toate cele șase state. De asemenea, partenerii domestici sunt scutiți în New Jersey. Descendenții nu plătesc impozit pe moștenire decât în Nebraska și Pennsylvania.
Impozitul pe moștenire este evaluat de statul în care locuiește moștenitorul.
Jurisdicții cu impozit pe moștenire
Iată jurisdicțiile care au impozite pe moștenire, cu pragurile minime indicate în paranteze. Faceți clic pe numele statului pentru informații suplimentare despre impozitul pe moștenire de la guvernul de stat.
- Iowa (25.000 USD)
- Kentucky (500 $ - 1.000 USD)
- Maryland (30.000 USD)
- Nebraska (10.000 USD - 40.000 USD)
- New Jersey (Nimeni până la 25.000 USD)
- Pennsylvania (Nimeni până la 3.500 USD)
Deoarece ratele pentru impozitul pe proprietate pot fi destul de mari, o planificare a proprietății atentă este recomandată persoanelor fizice care au fonduri în valoare de milioane de dolari pe care doresc să le lase moștenitorilor sau altor beneficiari.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.