Cota efectivă de impozitare
Cota efectivă de impozitare este cota medie de impozitare plătită de o corporație sau o persoană fizică. Rata efectivă de impozitare a persoanelor fizice este rata medie la care se impozitează veniturile obținute, cum ar fi salariile și veniturile neînvățate, precum dividendele pe acțiuni. Rata efectivă de impozitare a unei corporații este rata medie la care se impozitează profiturile înainte de impozitare, în timp ce cota de impozitare legală este procentul legal stabilit de lege.
01:58Cota efectivă de impozitare
Cum funcționează rata efectivă a impozitului
Cota efectivă de impozitare a unei persoane este calculată prin împărțirea numărului de pe linia 16 din Formularul său 1040, „Impozitul total”, la numărul de la linia 11 (b) din formularul respectiv, „Venit impozabil”. Pentru corporații, cota efectivă de impozitare se calculează prin împărțirea cheltuielilor fiscale totale la veniturile companiei înainte de impozite.
Cota de impozitare efectivă a unei persoane fizice sau a unei corporații este de obicei mai mică decât cota lor de impozitare marginală.
Deci, exprimate sub formă de formule, ratele de impozitare efective (ETR) pentru persoane fizice și corporații arată astfel:
Pentru o persoană fizică : ETR = Total Impozit ÷ Venit impozabil
Pentru o corporație : ETR = Total Impozit ÷ Câștiguri înainte de impozite
Cota efectivă de impozit se referă, de regulă, numai la impozitele federale pe venit și nu ia în considerare impozitele pe venit și locale, impozitele pe vânzări, impozitele pe proprietate sau alte tipuri de impozite pe care un individ le poate plăti. Pentru a-și determina nivelul de impozitare efectiv, persoanele fizice își pot adăuga sarcina fiscală totală și o pot împărți în funcție de veniturile lor impozabile. Acest calcul poate fi util atunci când încercați să comparați impozitele efective ale două sau mai multe persoane fizice sau ceea ce o anumită persoană ar putea plăti în impozite dacă ar trăi într-un impozit mare față de un stat cu impozite mici - o considerație pentru mulți oameni care se gândesc despre mutarea la pensie.
Cheie de luat cu cheie
- Cota efectivă de impozitare reprezintă procentul din veniturile lor impozabile pe care indivizii trebuie să le plătească în impozite.
- Pentru corporații, rata efectivă a impozitului pe corpuri este rata pe care o plătesc pentru profiturile înainte de impozitare.
- Rata efectivă de impozitare se referă de obicei numai la impozitul pe venit federal, dar poate fi calculată pentru a reflecta sarcina fiscală totală a unei persoane sau a unei companii.
Cota de impozitare marginală vs. efectivă
Cota efectivă de impozitare este o reprezentare mai exactă a obligației fiscale generale a unei persoane sau a unei societăți decât rata de impozitare marginală și este de obicei mai mică. Atunci când considerați cota marginală față de o rată efectivă de impozitare, rețineți că rata de impozitare marginală se referă la cea mai mare categorie de impozite în care se încadrează veniturile lor.
Într-un sistem gradat sau progresiv de impozitare pe venit, precum cel din Statele Unite, veniturile sunt impozitate la rate diferite care cresc pe măsură ce venitul atinge anumite praguri. Două persoane fizice sau companii cu venituri în aceeași categorie de impozitare marginală superioară pot ajunge cu cote de impozitare eficace foarte diferite, în funcție de cât de mult din veniturile lor au fost în categoria de sus.
Un exemplu al unei cote efective de impozitare
De exemplu, imaginați-vă un sistem de impozitare gradat în care veniturile sub 100.000 USD sunt impozitate la 10%, venitul între 100.000 și 300.000 USD este impozitat la 15% și venitul peste 300.000 USD este impozitat la 25%. Acum luați în considerare două persoane care ambele au atins nivelul superior de impozit de 25%, deși una a avut un venit impozabil de 500.000 USD, în timp ce cealaltă a avut un venit impozabil de 360.000 USD.
Ambele persoane ar plăti 10% din primii 100.000 USD din venituri sau 10.000 USD. Ambii ar plăti apoi 15% la sută din veniturile lor între 100.000 $ și 300.000 $ sau 30.000 $ (15% din 200.000 $).
În cele din urmă, ambii ar plăti, de asemenea, 25% din veniturile lor peste pragul de 300.000 USD. Pentru persoana fizică cu un venit impozabil de 360.000 USD, aceasta ar ajunge la 15.000 dolari (25% din 60.000 dolari). Dar pentru persoana fizică cu venituri impozabile de 500.000 USD, impozitul ar fi de 50.000 $ (25% din 200.000 dolari). Obligațiile fiscale totale ar fi de 55.000 USD, respectiv 90.000 USD.
În timp ce ambele persoane ar putea spune că se află în pachetul de 25%, cel cu venituri mai mari are un impozit efectiv de 18% (90.000 USD în impozit împărțit cu 500.000 USD în venit), în timp ce rata efectivă a celuilalt este de 15, 3% (55.000 USD) împărțit la 360.000 USD).
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.