Beneficiarii de încredere plătesc impozite?

Beneficiarii unui trust plătesc, de regulă, impozite pe distribuțiile pe care le primesc din veniturile trustului, mai degrabă decât pe trustul în sine care plătește impozitul. Cu toate acestea, acești beneficiari nu sunt supuși impozitelor pe distribuțiile de la mandatarul trustului.

Atunci când un trust face o distribuție, acesta deduce veniturile distribuite pe propria declarație fiscală și emite beneficiarului o formă de impozit numită K-1. K-1 indică cât din distribuția beneficiarului este venitul din dobânzi față de principal și, prin urmare, cât de mult trebuie să beneficieze beneficiarul ca venit impozabil atunci când depune impozite.

Interesul față de distribuțiile principale

Când beneficiarii trustului primesc distribuții din soldul principal al trustului, aceștia nu trebuie să plătească impozite pe distribuție. Serviciul de venituri interne (IRS) presupune că acești bani erau deja impozitați înainte de a fi plasați în trust. Odată ce banii sunt plasați în trust, dobânda acumulată este impozabilă ca venit, fie pentru beneficiar, fie pentru trustul însuși.

Trustul trebuie să plătească impozite pe veniturile din dobânzi pe care le deține și nu le distribuie la sfârșitul anului trecut. Venitul din dobânzi pe care trustul îl distribuie este impozabil beneficiarului care îl primește.

Suma distribuită beneficiarului este considerată ca provenind din veniturile din anul curent mai întâi, apoi din principalul acumulat. Aceasta este de obicei contribuția inițială plus cele ulterioare și reprezintă un venit care depășește suma distribuită. Câștigurile de capital din această sumă pot fi impozabile fie trustului, fie beneficiarului. Toată suma distribuită către și pentru beneficiul beneficiarului este impozabilă pentru el sau ea în măsura deducerii de distribuție a trustului.

Dacă venitul sau deducerea face parte dintr-o modificare a principalului sau a unei părți din venitul distribuibil al proprietății, impozitul pe venit este plătit de către trust și nu este transmis beneficiarului. O încredere irevocabilă care are discreție în distribuirea sumelor și păstrează câștigurile plătește o taxă de încredere care este de 3.011, 50 dolari, plus 37% din excesul de peste 12 500 USD.

Cheie de luat cu cheie

• Trusturile sunt supuse impozitării diferite decât conturile obișnuite de investiții.
• Beneficiarii unui trust trebuie să plătească impozite pe venit și pe alte distribuții pe care le primesc din trust, dar nu la returnarea capitalului.
• Formularele IRS K-1 și 1041 sunt necesare pentru depunerea declarațiilor fiscale care primesc plăți de încredere.

Formulare fiscale

Cele mai importante două forme de impozitare pentru trusturi sunt 1041 și K-1. Formularul 1041 este similar cu formularul 1040. În acest formular, trustul deduce din veniturile proprii impozabile orice dobândă pe care o distribuie beneficiarilor.

În același timp, trustul emite un K-1, care descompune distribuția sau cât din banii distribuiți proveneau din principal versus dobândă. K-1 este formularul care permite beneficiarului să-și cunoască obligația fiscală din distribuțiile de încredere.

Programul K-1 pentru impozitarea sumelor distribuite este generat de trust și predat IRS. La rândul său, IRS, livrează documentul beneficiarului pentru a plăti impozitul. Încrederea completează apoi Formularul 1041 pentru a determina deducerea de distribuție a veniturilor care este acordată asupra sumei distribuite.