Compensare amânată
Despăgubirile amânate reprezintă o parte din compensația unui angajat care este rezervată la o dată ulterioară. În majoritatea cazurilor, impozitele pe acest venit sunt amânate până la achitarea acestora. Formele de compensare amânată includ planuri de pensionare, planuri de pensii și planuri de opțiuni de stoc.
Cum funcționează compensarea amânată
Un angajat poate opta pentru o compensație amânată, deoarece oferă beneficii fiscale potențiale. În cele mai multe cazuri, impozitul pe venit este amânat până la plata compensației, de obicei atunci când angajatul se retrage. Dacă angajatul se așteaptă să se afle într-o categorie de impozitare mai mică după ce a ieșit la pensie decât atunci când a câștigat inițial despăgubirea, are șansa de a-și reduce sarcina fiscală.
Roth 401 (k) s sunt o excepție, impunând angajatului să plătească impozite pe venit atunci când este obținut. Ele pot fi, totuși, de preferat pentru angajații care se așteaptă să se afle într-o categorie fiscală mai mare atunci când se pensionează și, prin urmare, ar plăti mai degrabă impozite în pachetul actual mai mic. Există mai mulți factori care afectează această decizie, cum ar fi modificările legii. În 2019, cea mai mare rată de impozitare federală a fost de 37% - puțin peste jumătate din ce a fost în 1975. Investitorii ar trebui să consulte un consilier financiar înainte de a lua decizii pe baza unor considerente fiscale.
Cheie de luat cu cheie
- Planurile de compensare amânate sunt un stimulent pe care angajatorii îl folosesc pentru a deține angajați-cheie.
- Despăgubirile amânate pot fi calificate sau necalificate.
- Atractivitatea compensațiilor amânate depinde de situația fiscală personală a angajatului.
Tipuri de compensare amânată
Există două mari categorii de compensații amânate, calificate și necalificate. Acestea diferă foarte mult în ceea ce privește tratamentul lor legal și, din perspectiva angajatorului, scopul pe care îl servesc. Despăgubirile amânate sunt adesea folosite pentru a face referire la planurile necalificate, dar termenul acoperă tehnic ambele.
Planuri de compensare amânate calificate
Planurile de compensare amânate calificate sunt planuri de pensii reglementate de Legea privind securitatea venitului la pensionare a angajaților (ERISA), inclusiv planurile 401 (k), 403 (b) planuri și 457 planuri. O companie care are un astfel de plan în vigoare trebuie să-l ofere tuturor angajaților, deși nu și contractanților independenți. Despăgubirile amânate calificate sunt compensate pentru beneficiul exclusiv al beneficiarilor săi, ceea ce înseamnă că creditorii nu pot accesa fondurile dacă societatea nu își achită datoriile. Contribuțiile la aceste planuri sunt stabilite de lege.
Planuri de compensare amânate necalificative
Planurile de compensare amânată (NQDC) necalificate, cunoscute și sub denumirea de planuri 409 (a) și „cătușe de aur”, oferă angajatorilor o modalitate de a atrage și de a menține angajați deosebit de valoroși, deoarece nu trebuie să li se ofere tuturor angajaților și să aibă fără plafon de contribuții. În plus, contractanții independenți sunt eligibili pentru planurile NQDC. Pentru unele companii, acestea oferă o modalitate de a angaja talente scumpe, fără a fi nevoiți să-și plătească imediat compensația completă, ceea ce înseamnă că pot amâna finanțarea acestor obligații. Această abordare poate fi totuși un joc de noroc.
Planuri de compensare amânate necalificative din perspectiva angajaților
NQDC sunt acorduri contractuale între angajatori și angajați, astfel că, în timp ce posibilitățile lor sunt limitate de legi și reglementări, acestea sunt mai flexibile decât planurile calificate. De exemplu, un NQDC ar putea include o clauză de non-concurență.
Despăgubirea este plătită de obicei atunci când angajatul se retrage, deși plata poate începe și la o dată fixă, la o schimbare a dreptului de proprietate asupra companiei sau din cauza unei invalidități, a decesului sau a unei urgențe (strict definite). În funcție de condițiile contractului, compania poate retine compensații amânate dacă angajatul este concediat, defectează un concurent sau pierde beneficiul. Distribuțiile timpurii pe planurile NQDC declanșează sancțiuni IRS grele.
Din perspectiva angajatului, planurile NQDC oferă posibilitatea unei sarcini fiscale reduse și o modalitate de a economisi pentru pensionare. Datorită limitelor de contribuție, directorii cu o înaltă compensație pot fi capabili să investească doar porții minime din veniturile lor în planuri calificate; Planurile NQDC nu au acest dezavantaj. Pe de altă parte, există riscul ca, în cazul în care firma falimentează, creditorii vor confida fonduri pentru planurile NQDC, deoarece acestea nu au aceleași planuri calificate. Acest lucru poate face ca NQDC-urile să fie o opțiune riscantă pentru angajații ale căror distribuții încep ani buni, sau ale căror companii se află într-o poziție financiară slabă.
NQDC-urile iau diferite forme, inclusiv stocuri sau opțiuni, planuri de economii amânate și planuri suplimentare de pensionare executivă (SERP), altfel cunoscute sub denumirea de „planuri de pălărie de top”.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.