Câștig de capital
Câștigul de capital reprezintă o creștere a valorii unui activ de capital (investiții sau imobiliare) care îi conferă o valoare mai mare decât prețul de achiziție. Câștigul nu se realizează până la vânzarea activului. Un câștig de capital poate fi pe termen scurt (un an sau mai puțin) sau pe termen lung (mai mult de un an) și trebuie solicitat pe impozitele pe venit.
01:15Câștig de capital
Înțelegerea câștigurilor de capital
În timp ce câștigurile de capital sunt în general asociate cu acțiuni și fonduri datorită volatilității inerente a prețurilor lor, un câștig de capital poate apărea la orice titlu care este vândut la un preț mai mare decât prețul de achiziție pentru care a fost plătit. Câștigurile și pierderile de capital realizate apar atunci când un activ este vândut, ceea ce declanșează un eveniment impozabil. Câștigurile și pierderile nerealizate, denumite uneori câștiguri și pierderi din hârtie, reflectă o creștere sau o scădere a valorii unei investiții, dar încă nu au declanșat un eveniment impozabil.
O pierdere de capital se produce atunci când există o scădere a valorii activului de capital în comparație cu prețul de achiziție al unui activ.
Consecințele fiscale ale câștigurilor și pierderilor de capital
Investitorii de fonduri mutuale conștienți de impozite ar trebui să determine câștigurile de capital acumulate nerealizate ale unui fond mutual, care sunt exprimate ca procent din activele nete, înainte de a investi într-un fond cu o componentă semnificativă de câștig de capital nerealizată. Această circumstanță este denumită expunere la câștigurile de capital ale fondului. Când sunt distribuite de un fond, câștigurile de capital reprezintă o obligație impozabilă pentru investitorii fondului.
Câștigurile de capital pe termen scurt apar la titlurile deținute pentru un an sau mai puțin. Aceste câștiguri sunt impozitate ca venituri obișnuite pe baza statutului individuale de depunere a impozitelor și a venitului brut ajustat. Câștigurile de capital pe termen lung sunt de obicei impozitate cu o rată mai mică decât venitul obișnuit. Rata câștigurilor de capital pe termen lung este de 20% în cea mai mare categorie de impozitare. Cei mai mulți contribuabili se califică pentru un impozit pe câștig de capital pe termen lung de 15%. Cu toate acestea, contribuabilii care câștigă până la 38.600 de dolari (77.200 USD pentru cei căsătoriți care se depun în comun) ar plăti o rată de impozit pe câștig de capital pe termen lung de 0%.
De exemplu, spunem că Jeff a achiziționat 100 de acțiuni ale acțiunilor Amazon la 30 ianuarie 2016, la 350 de dolari pe acțiune. Doi ani mai târziu, pe 30 ianuarie 2018, vinde toate acțiunile la un preț de 833 USD fiecare. Presupunând că nu există comisioane asociate vânzării, Jeff a realizat un câștig de capital de 48.300 USD (833 $ * 100 - 350 $ 100 = 10000 $). Jeff câștigă 80.000 de dolari pe an, ceea ce îl plasează în grupul cu venituri enorme (38.601 $ la 4.25.800 USD pentru persoane fizice; 77.201 USD la 479.000 dolari pentru cei căsătoriți care se depun separat), care se califică pentru dobânzile de capital pe termen lung de 15%. Prin urmare, Jeff ar trebui să plătească 7.245 USD în impozit (48.300 USD * .15 = 7.245 $) pentru această tranzacție.
Distribuțiile câștigurilor de capital pe fonduri mutuale
Fondurile reciproce care au acumulat câștiguri de capital realizate pe parcursul anului trebuie să distribuie aceste câștiguri către acționari. Multe fonduri mutuale distribuie câștigurile de capital chiar înainte de sfârșitul anului calendaristic.
Acționarii înregistrați la data ex-dividendului fondului primesc distribuția câștigurilor de capital ale fondului. Persoanele care primesc distribuția primesc un formular 1099-DIV care detaliază valoarea distribuției câștigului de capital și cât este considerată pe termen scurt și pe termen lung. Când un fond mutual realizează un câștig de capital sau o distribuție de dividende, valoarea activului net (VAN) scade cu valoarea distribuției. O distribuție a câștigurilor de capital nu afectează rentabilitatea totală a fondului.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.