Cheltuieli de capital vs. cheltuieli de exploatare: Care este diferența?

Cheltuielile de capital (CAPEX) și cheltuielile de exploatare (OPEX) reprezintă două categorii de cheltuieli de afaceri. Cu toate acestea, există diferențe distincte între cele două și tratamentele fiscale respective.

Cheltuielile de capital sunt destinate achizițiilor majore care vor fi utilizate în viitor. Durata de viață a acestor achiziții se extinde dincolo de perioada contabilă curentă în care au fost achiziționate. Deoarece aceste costuri pot fi recuperate în timp numai prin depreciere, companiile bugetează în mod normal pentru achizițiile CAPEX separat de pregătirea unui buget operațional. Acestea tind să includă și dezinvestirea pentru reducerea CAPEX.

Cheltuielile de exploatare reprezintă celelalte cheltuieli cotidiene necesare pentru menținerea activității. Acestea sunt costuri pe termen scurt și sunt utilizate în aceeași perioadă contabilă în care au fost achiziționate.

Cheltuieli de capital

Cheltuielile de capital sunt sumele pe care companiile le utilizează pentru achiziționarea de bunuri sau servicii fizice majore care vor fi utilizate mai mult de un an. De exemplu, o companie ar putea avea cheltuieli de capital pentru a-și crește sau îmbunătăți activele fixe.

Activele fixe sunt tratate ca active non-curente din punct de vedere contabil, ceea ce înseamnă că nu vor fi consumate în primul an.

Cheltuielile de capital ar putea include:

• Achiziții de instalații și echipamente
• Extinderea construcțiilor și îmbunătățiri
• Achiziții de hardware, cum ar fi computere
• Vehicule pentru transportul mărfurilor

Tipul de industrie în care este implicată o companie determină în mare parte natura cheltuielilor de capital. Activul achiziționat poate fi un activ nou sau ceva care îmbunătățește viața productivă a unui activ achiziționat anterior.

Cheltuielile de capital sunt înregistrate ca un activ în bilanț la secțiunea „Imobilizări corporale”. Cu toate acestea, este înregistrat și în situația fluxului de numerar la rubrica „Activități de investiții”, deoarece este o cheltuială de numerar pentru perioada contabilă respectivă.

Odată ce activul este utilizat, acesta este depreciat în timp pentru a răspândi costul activului pe durata sa de viață utilă. Cu alte cuvinte, în fiecare an se folosește o parte a mijloacelor fixe . Amortizarea reprezintă cantitatea de uzură a activului fix, iar valoarea deprecierii pentru fiecare an poate fi utilizată ca deducere fiscală. În general, cheltuielile de capital sunt de cele mai multe ori depreciate pe o perioadă de cinci până la 10 ani, dar pot fi amortizate pe mai mult de două decenii în cazul imobilelor. (Desigur, situațiile variază: un consilier fiscal poate sfătui despre modul în care IRS calculează deprecierea mai concret.)

Cheltuieli de capital (CAPEX)

Costuri de operare

Cheltuielile de exploatare sunt costurile pentru o companie care își execută zilnic operațiunile de afaceri. Exemplele includ:

• Chirie
• Utilități
• Salarii și contribuții la planul de pensii
• Orice cheltuieli considerate cheltuieli de vânzări, generale și administrative (SG&A) din contul de profituri
• Cercetare & Dezvoltare
• Taxe de proprietate
• Călătorii de afaceri

Deoarece cheltuielile operaționale constituie cea mai mare parte a costurilor obișnuite ale unei companii, conducerea caută de obicei modalități de a reduce cheltuielile de exploatare fără a provoca o scădere critică a calității sau a producției de producție. Spre deosebire de cheltuielile de capital, cheltuielile de exploatare sunt deductibile integral din anul fiscal.

Este important de menționat că uneori un articol care ar fi obținut în mod obișnuit prin cheltuieli de capital poate avea costurile sale alocate cheltuielilor de funcționare dacă o companie alege să închirieze obiectul, mai degrabă decât să-l achiziționeze. Aceasta poate fi o opțiune atractivă din punct de vedere financiar dacă compania are un flux limitat de numerar și dorește să poată deduce costul total al articolului pentru anul respectiv.

Cheie de luat cu cheie

• Există diferențe distincte între cheltuielile de capital și cheltuielile de exploatare și tratamentele fiscale respective.
• Cheltuielile de capital sunt destinate achizițiilor majore care vor fi utilizate în viitor.
• Cheltuielile de exploatare reprezintă celelalte cheltuieli cotidiene necesare pentru menținerea activității.