Cheltuieli de afaceri
Cheltuielile de afaceri sunt costurile suportate în cursul obișnuit al activității. Se pot aplica la entități mici sau mari corporații. Cheltuielile comerciale fac parte din contul de venituri. În contul de venituri, cheltuielile comerciale sunt scăzute din venituri pentru a ajunge la un venit net impozabil al unei întreprinderi. Cheltuielile de afaceri pot fi, de asemenea, denumite deduceri. În general, companiile au anumite limitări și considerații speciale pentru deducerile cheltuielilor de afaceri. În general sunt împărțite în cheltuieli de capital și cheltuieli operaționale.
Reducerea cheltuielilor de afaceri
Secțiunea 162 din Codul veniturilor interne (IRC) descrie linii directoare pentru cheltuielile de afaceri. IRC permite întreprinderilor să raporteze orice cheltuieli care pot fi obișnuite și necesare. Cheltuielile de afaceri nu trebuie să fie considerate obișnuite sau necesare. În general, obișnuit înseamnă că cheltuiala este comună în industrie și majoritatea proprietarilor de afaceri din aceeași linie de afaceri sau comerț ar putea cheltui aceste lucruri. Necesarul înseamnă că cheltuielile ajută la derularea afacerilor, sunt adecvate și este posibil ca un proprietar de afaceri să nu poată gestiona afacerea dacă nu a efectuat cheltuielile.
Cheltuielile care îndeplinesc definiția de obișnuit și necesar în scopuri comerciale sunt expensibile și, prin urmare, deductibile din impozite. Unele cheltuieli de afaceri pot fi deductibile integral, în timp ce altele sunt doar parțial deductibile (adesea folosind formularul 2106-EZ). Mai jos sunt câteva exemple de cheltuieli admisibile, deductibile integral:
- Taxe contabile sau bancare
- Taxe de membru
- Abonamente la publicații
- Cheltuieli de marketing și publicitate
- Costuri de formare și formare continuă
- Salariile plătite angajaților contractuali
- Programe de beneficii pentru angajați
- Închirieri echipamente
- Costuri de asigurare
- Dobânzile plătite
- Spălătorie
- Cheltuieli de birou și consumabile
- Costuri de întreținere și reparații
- Chirie pe spatiu pentru birouri
- Cheltuieli de utilitate
- Cheltuieli de imprimare și copiere
- Taxele legale
- Costurile pasului
Raportarea declarațiilor de venit
Situația veniturilor este situația financiară primară folosită de entități pentru înregistrarea cheltuielilor și determinarea impozitelor. Entitățile vor avea, de obicei, trei categorii de cheltuieli care sunt defalcate pe costuri directe, costuri indirecte și dobândă la contul de profit.
Costuri directe
Valoarea inventarului disponibil la începutul și la sfârșitul fiecărui an fiscal este utilizată pentru a determina costul bunurilor vândute (COGS), ceea ce reprezintă o mare cheltuială directă pentru multe companii. COGS este dedusă din veniturile totale ale unei entități pentru a găsi profitul brut pentru anul respectiv. Orice cheltuieli incluse în COGS nu pot fi din nou deduse. Cheltuielile care sunt incluse în calcularea COGS pot include costuri directe ale forței de muncă, cheltuieli generale ale fabricii, depozitare, costuri ale produselor și costuri ale materiilor prime.
Costuri indirecte
Costurile indirecte se scad din profitul brut pentru a identifica profitul operațional. Costurile indirecte includ de obicei lucruri precum compensația executivă, cheltuielile generale, deprecierea și costurile de marketing. Scăzând costurile indirecte din profitul brut rezultă un profit operațional care este cunoscut și sub denumirea de câștiguri înainte de dobândă și impozit.
Depreciere
Extinderea activelor de afaceri se face de obicei prin depreciere. Amortizarea este o cheltuială deductibilă din impozitul pe venit și care este clasificată drept cheltuială indirectă. Cheltuielile cu amortizarea pot fi deduse pe mai mulți ani și includ costuri pentru calculatoare, mobilier, proprietăți, echipamente, camioane și multe altele.
Cadouri, mese și costuri de divertisment
Există mai multe costuri la care IRS are anumite restricții, în principal costurile asociate cadourilor, meselor și divertismentului. Pentru mai multe despre aceste costuri și altele sub supraveghere atentă de IRS, consultați Publicația 535 Cheltuieli pentru afaceri.
Cheltuieli cu dobânzi
Ultima secțiune a extrasului de venit implică cheltuieli pentru dobânzi și impozite. Dobânda este ultima cheltuială pe care o întreține o companie pentru a ajunge la venitul impozabil, uneori numit venit impozabil ajustat.
Cheltuieli personale
În unele cazuri, cheltuielile suportate de un proprietar de afaceri pot fi atât personale, cât și de afaceri. De exemplu, un proprietar de întreprinderi mici își poate folosi mașina atât în scopuri personale, cât și în activități legate de afaceri. În acest caz, se poate deduce porțiunea de kilometri utilizată în scopuri de afaceri. În cazul birourilor de acasă, costurile asociate cu porțiunea de acasă care este utilizată exclusiv pentru afaceri sunt în general deductibile.
Cheltuieli nedeductibile
Unele cheltuieli efectuate de o afacere nu sunt raportabile. Aceste cheltuieli includ mită, cheltuieli de lobby, penalități, amenzi și contribuții aduse partidelor sau candidaților politici.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.