Bazele determinării impozitelor pe fondurile mutuale

Mulți investitori au întrebări cu privire la cea mai bună modalitate de a-și calcula impozitele pe fondurile mutuale. Modul în care fondul dvs. mutual este tratat în scopuri fiscale are o legătură foarte mare cu tipul investițiilor din portofoliul fondului.

În general, majoritatea distribuțiilor primite de la un fond mutual trebuie să fie declarate venituri din investiții pentru impozitele dvs. anuale. Cu toate acestea, tipul de distribuție primit, durata deținerii investiției și tipul investiției sunt factori importanți pentru a determina cât impozitul pe venit plătiți pe fiecare dolar al unei distribuții.

În unele cazuri, distribuțiile sunt supuse cotei obișnuite de impozitare pe venit, care este cea mai mare rată. În alte cazuri, este posibil să fiți eligibil să plătiți cota mai mică de impozit pe câștigurile de capital. Alte distribuții pot fi complet fără taxe.

Venit obișnuit versus câștiguri de capital

Diferența dintre venitul obișnuit și venitul din câștigurile de capital poate face o diferență uriașă de factura ta fiscală. Pe scurt, numai veniturile din investiții pe care le obțineți din investiții deținute timp de un an sau mai mult sunt considerate câștiguri de capital.

Acest concept este destul de simplu atunci când vine vorba de investiții în acțiuni individuale. Lumea fondurilor mutuale este însă ceva mai complicată.

Fondurile mutuale sunt firme de investiții care investesc contribuțiile colective ale miilor de acționari în numeroase valori mobiliare numite portofolii. Când vine vorba de distribuții, diferența dintre venitul obișnuit și câștigurile de capital nu are nicio legătură cu cât timp ai deținut acțiuni într-un fond mutual, ci mai degrabă cât timp a deținut fondul respectiv o investiție individuală în portofoliul său.

Dacă primiți o distribuție de la un fond care rezultă din vânzarea unei garanții, fondul deținut timp de doar șase luni, acea distribuție este impozitată la cota dvs. obișnuită de impozit pe venit. Dacă fondul a deținut garanția timp de mai mulți ani, atunci aceste fonduri sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital. Atunci când un fond mutual distribuie câștiguri de capital pe termen lung, raportează câștigurile din Formularul 1099-DIV, Dividende și Distribuții și vă emite formularul înainte de data depunerii fiscale anuale.

De ce este important acest lucru?

Diferența dintre rata ta impozit pe venit obișnuită și rata ta impozitul pe câștigul de capital pe termen lung corespunzător poate fi destul de mare. Acesta este motivul pentru care este important să urmăriți veniturile care fac obiectul unei rate mai mici. Pentru 2019, cei din pachetele de impozit pe venit de 10% și 12% nu sunt obligați să plătească impozit pe venit pe câștigurile de capital pe termen lung. Persoanele fizice din pachetele de impozitare de la 22% la 35% trebuie să plătească 15% impozit pe câștigurile de capital. Cei care au cea mai mare categorie de impozit pe venit de 37% sunt supuși unui impozit pe câștigurile de capital de 20%.

Calcularea câștigurilor și pierderilor tale

Dacă vă vindeți acțiunile într-un fond mutual, orice sumă din încasări care reprezintă o rentabilitate a investiției inițiale nu este impozabilă, deoarece ați plătit deja impozite pe venit pe acei dolari când le-ați câștigat. Prin urmare, este important să știți cum să calculați suma distribuției dvs. atribuite câștigurilor, mai degrabă decât investițiilor.

Pentru a determina cât din venitul dvs. din investiție este câștig sau pierdere, trebuie mai întâi să știți cât ați plătit pentru acțiunile care au fost lichidate. Aceasta se numește baza. Deoarece acțiunile fondului mutual sunt adesea cumpărate în diverse momente, în diferite sume și la diverse prețuri, uneori este dificil să se stabilească cât ai plătit pentru o anumită acțiune.

Bazele costurilor și bazele medii

Există două modalități prin care IRS permite contribuabililor să determine baza veniturilor lor din investiții: baza costurilor și baza medie.

Dacă știți prețul pe care l-ați plătit pentru acțiunile pe care le-ați vândut, atunci puteți utiliza metoda de bază specifică a costurilor de identificare a acțiunilor. Cu toate acestea, dacă dețineți multe acțiuni care au fost achiziționate în momente diferite, această metodă poate necesita foarte mult timp. În mod alternativ, puteți utiliza metoda de bază pentru prima intrare, prima ieșire, în care utilizați prețul primei acțiuni achiziționate ca bază pentru prima acțiune vândută și așa mai departe.

Dacă nu puteți determina prețul pe care l-ați plătit pentru acțiuni specifice, puteți alege să utilizați metoda de bază medie, unde puteți utiliza costul total al tuturor acțiunilor dvs. ca bază de cost pentru fiecare acțiune vândută. Cu toate acestea, toate acțiunile fondului dvs. mutual trebuie să fie identice pentru a utiliza această metodă, ceea ce înseamnă că nu puteți utiliza metoda de bază medie pentru a vă câștiga câștigurile dacă unele dintre acțiunile dvs. fac parte dintr-un plan de reinvestire a dividendelor (DRIP) și unele nu.

Ca și venitul din vânzarea oricărei alte investiții, dacă ai deținut acțiunile fondului mutual timp de un an sau mai mult, orice profit sau pierdere generată de vânzarea acțiunilor respective este impozitat ca câștig de capital pe termen lung. În caz contrar, este considerat venit obișnuit.

Distribuții de dividende

Pe lângă distribuirea veniturilor generate de vânzarea de active, fondurile mutuale realizează și distribuții de dividende atunci când activele subiacente plătesc venituri sau dobânzi. Fondurile mutuale sunt investiții pasive, ceea ce înseamnă că orice venit pe care îl primesc trebuie distribuit acționarilor. Acest lucru apare cel mai adesea atunci când un fond deține acțiuni sau obligațiuni purtătoare de dividende, care plătesc de obicei o sumă regulată de dobândă anual, numită cupon.

Atunci când o companie declară un dividend, anunță și data și data înregistrării ex-dividend. Data înregistrării este data la care compania își examinează lista acționarilor care vor primi plata dividendelor. Deoarece există o întârziere la tranzacționarea acțiunilor, orice vânzare de acțiuni care are loc cu mai puțin de trei zile înainte de data înregistrării nu este înregistrată, iar lista acționarilor include încă numele investitorului vânzător. Data cu trei zile înainte de data înregistrării este data ex-dividend.

Cum sunt impozitate distribuțiile de dividende?

În general, venitul din dividende este impozitat ca venit obișnuit. Dacă fondul mutual cumpără și vinde deseori stocuri de dividende, mai mult decât probabil eventualele dividende primite sunt impozitate ca venit obișnuit. De exemplu, presupunem că primiți 1.000 de dolari în plăți de dividende de la fondul dvs. gestionat activ. Dacă sunteți în pachetul de impozitare pe venit de 24%, plătiți 240 USD la momentul impozitului.

Cu toate acestea, există două excepții foarte importante: dividende calificate și dobânzi fără taxe.

Dividende calificate

Distribuțiile de dividende primite din fondul mutual pot fi supuse impozitului pe câștigurile de capital dacă sunt considerate dividende calificate de către IRS. Pentru a fi calificat, dividendul trebuie plătit printr-un stoc emis de o societate străină americană sau calificată. De asemenea, fondul mutual trebuie să fi deținut stocul mai mult de 60 de zile în perioada de 121 de zile începând cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului.

Data ex-dividend este data după care proprietarii de acțiuni nou cumpărate sunt neeligibile pentru plata dividendelor. Dacă data ex-dividend este 12 aprilie, de exemplu, investitorii care cumpără acțiuni la sau după această dată nu primesc dividendul iminent.

Acest lucru poate părea confuz, dar înseamnă că, în esență, fondul trebuie să dețină acțiunea fie cu 60 de zile înainte de data ex-dividendului, fie o combinație de zile înainte și ulterior, adăugând până la cel puțin 60 de zile. Această cerință complicată este menită să descurajeze investitorii să cumpere fonduri cu acțiuni purtătoare de dividende chiar înainte de plăți și apoi să le vândă din nou, doar pentru a obține dividendul. Dacă fondul dvs. distribuie dividende calificate, aceste dividende vă sunt raportate în formularul 1099-DIV.

Dobânda fără taxe

Cealaltă modalitate de a minimiza factura de impozit pe venit este să investești în așa-numitele fonduri mutuale fără taxe. Aceste fonduri investesc în obligațiuni guvernamentale și municipale, numite și „munis”, care plătesc dobânzi fără taxe. Fondurile mutuale de pe piața monetară, de exemplu, investesc în principal în obligațiuni guvernamentale pe termen scurt și sunt considerate pe scară largă investiții stabile și sigure.

Cu toate acestea, în timp ce obligațiunile municipale plătesc dobânzi care sunt scutite de impozitul pe venit federal, acestea nu pot fi scutite de impozitul pe venit sau de impozitul pe venit local. În unele cazuri, dobânzile plătite pentru obligațiunile emise de guvernele din statul dvs. de reședință pot fi lipsite de impozit triplu, ceea ce înseamnă că obligațiunile sunt scutite de orice impozit pe venit. Cu toate acestea, verificați cu fondul dvs. obligațiunile din portofoliul său sunt scutite de impozite și în ce măsură pentru a evita să fiți orbiți de o impozitare neașteptată.

Linia de jos

Calcularea impozitelor pe care le datorați pe veniturile și distribuțiile fondurilor mutuale poate fi extrem de complexă, chiar și pentru cel mai experimentat investitor. Cu excepția cazului în care dețineți doar o mână de acțiuni și păstrați o evidență atentă, puteți beneficia de consultarea unui profesionist din domeniul fiscal pentru a vă asigura că raportați în mod corespunzător toate veniturile din investiții.