AB Încredere
Un trust AB este un trust comun creat de un cuplu căsătorit în scopul minimizării impozitelor pe proprietate. O încredere AB este o încredere care se împarte în două la moartea primului soț. Se formează cu fiecare soț care plasează active în trust și numește beneficiarul final orice persoană potrivită, cu excepția celuilalt soț.
Încrederea își ia numele de la faptul că se împarte în două la moartea primului soț - încrederea A sau încrederea supraviețuitorului și încrederea B sau încrederea decedentului.
Cum funcționează un Trust AB
După moartea unei persoane, moșia sa este impozitată în mare măsură înainte ca beneficiarii săi să o primească. De exemplu, un cuplu căsătorit are o moșie în valoare de 3 milioane USD până la moartea unuia dintre soți. Soțul supraviețuitor rămâne cu 3 milioane de dolari, care nu este impozitat din cauza deducției conjugale nelimitate pentru bunurile care curg de la un soț decedat la un soț supraviețuitor. Cu toate acestea, în cazul în care celălalt soț moare și scutirea de impozit pe proprietatea sa este de 1 milion USD, partea impozabilă a averii va fi de 2 milioane USD. Aceasta înseamnă că 2 milioane de dolari vor fi impozitați la 40%, iar suma rămasă va fi transferată beneficiarilor.
Pentru a evita ca moșia să fie supusă unor impozite atât de abrupte, multe cupluri căsătorite și-au înființat un trust sub ultima lor voință și testamentele numite trust AB. Urmând exemplul de mai sus, în cazul în care cuplul a avut în schimb o încredere AB, decesul primului soț nu va declanșa impozite pe proprietate ca urmare a excluderii pe viață. După moarte, suma de bani egală cu scutirea de impozit pe proprietate în anul în care moare este plasată într-o încredere irevocabilă numită trust Bypass sau B trust. Această încredere este cunoscută și sub numele de încrederea decedentului. Suma rămasă, 2 milioane de dolari, va fi transferată către un trust de supraviețuitor sau un trust, pe care soțul supraviețuitor îl va controla complet. Impozitul pe proprietatea A trust este amânat până după moartea soțului supraviețuitor.
Cheie de luat cu cheie
- Un trust AB reduce la minimum impozitele de proprietate prin împărțirea imobilului într-o porțiune de supraviețuitor și o porțiune ocolitoare.
- Soțul supraviețuitor are un control limitat asupra încrederii decedatului, dar condițiile de încredere ale decedentului pot fi setate pentru a permite soțului supraviețuitor să acceseze proprietatea și chiar să obțină venituri.
- Trusturile AB nu sunt utilizate pe scară largă, deoarece scutirea de impozit pe proprietate este suficientă pentru majoritatea proprietăților.
Avantaje pentru un trust AB
Trustul conține interesele de proprietate ale soțului supraviețuitor, dar are un control limitat asupra bunurilor din trustul soțului decedat. Cu toate acestea, acest control limitat asupra trustului B va permite în continuare soțului supraviețuitor să locuiască în casa cuplului și să obțină venituri din trust, cu condiția ca acești termeni să fie prevăzuți în trust. În timp ce soțul supraviețuitor poate accesa trustul de ocolire, dacă este necesar, activele din acest trust vor ocoli moșia sa impozabilă după ce va muri. După ce soțul supraviețuitor moare, numai bunurile din trustul A sunt supuse impozitelor pe proprietate. Dacă scutirea de impozit pe proprietate pentru acest soț este, de asemenea, de un milion de dolari, iar valoarea activelor din trustul de urmaș este evaluată la 2 milioane de dolari, doar 1 milion de dolari vor fi supuse impozitului pe proprietate.
Scutirea de impozit federal este transferabilă între cuplurile căsătorite printr-o denumire denumită portabilitatea scutirii de impozit pe proprietate. În cazul în care un soț moare, porțiunea neutilizată a scutirii de impozit pe proprietate poate fi transferată și adăugată la scutirea de impozitul pe proprietatea soțului supraviețuitor. La decesul soțului supraviețuitor, proprietatea din trustul decedentului este scutită de impozite beneficiarilor numiți în acest trust. Acest lucru se datorează faptului că trustul B folosește scutirea de impozit pe proprietatea soțului care a decedat primul, prin urmare, orice fonduri rămase în trustul decedentului vor fi scutite de impozite. Deoarece încrederea decedentului nu este considerată parte a averii soțului supraviețuitor în scopul impozitului pe proprietate, este evitată dubla impozitare.
Trusturi de valoare netă și AB
Dacă moștenirea soțului decedat se încadrează în valoarea scutirii de impozit, atunci este posibil să nu fie necesar să se stabilească o încredere de urmaș. Porțiunea neutilizată a scutirii fiscale federale a soțului întârziat poate fi transferată scutirii de impozit a soțului supraviețuitor completând formularul 706 IRS.
Deși trusturile AB sunt o modalitate excelentă de a minimiza impozitele pe proprietăți, acestea nu sunt folosite astăzi prea mult. Acest lucru se datorează faptului că fiecare individ are o imbinare federală pe cadou pe durata vieții și o scutire de impozit pe proprietate de 5, 43 milioane USD. Așadar, doar persoanele cu proprietăți în valoare de peste 5, 43 milioane USD vor opta pentru un trust AB. Odată cu prevederea de portabilitate, un soț supraviețuitor poate include scutirea de impozit a soțului său întârziat, permițând până la 10, 86 milioane USD în active care pot fi transferate fără taxe către beneficiari.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.