Sunteți acum în siguranță de impozitul minim alternativ?

Știați că trebuie să vă calculați impozitele pe venit în două moduri diferite? În primul rând, vă calculați obligația fiscală în cadrul sistemului fiscal regulat, care determină tratamentul preferențial al unor venituri și permite credite fiscale pentru anumite tipuri de cheltuieli. Apoi vă calculați impozitele folosind regulile pentru impozitul minim alternativ (AMT), care elimină unele deduceri și credite fiscale. Dacă AMT este mai mare, veți fi supus unor impozite pe lângă impozitul dvs. obișnuit pe venit. Citiți mai departe pentru a afla mai multe despre reducerea AMT. (Pentru a continua să citiți despre impozite, consultați Sfaturi fiscale pentru investitorul individual .)

Tutorial : Ghid privind impozitul pe venit personal

Ce este AMT?

Impozitul minim alternativ, sau AMT, a fost instituit la sfârșitul anilor 1960 pentru a se asigura că persoanele cu venituri mari plătesc cel puțin o sumă minimă de impozit pe venit federal. AMT este ca o taxă sub formă de umbră, deoarece are propriile sale reguli cu privire la deduceri, scutirile proprii și propriile cote de impozit de 26% și 28%. AMT se plătește numai atunci când rezultă o impozitare mai mare decât impozitele pe venit calculate în mod regulat (înaintea oricăror credite fiscale).

Ar trebui să vă faceți griji pentru AMT?

Șansele dvs. de a plăti această creștere fiscală dacă:

• Au o familie numeroasă. Scutirile personale nu sunt deductibile în scopuri AMT.
• Locuiește într-o zonă cu impozite imobiliare mari și / sau impozite pe veniturile locale și mari. Impozitele personale detaliate nu sunt deductibile în calcularea veniturilor dvs. în scopuri de AMT.
• Revendicați deduceri semnificative diferite, inclusiv cheltuieli de investiții sau cheltuieli nerambursate ale angajaților. Deducțiile diverse detaliate nu sunt deductibile în scopuri AMT.
• Exercițiu și mențineți opțiuni de stocuri stimulente (ISO). Deși exercitarea ISO-urilor nu are niciun impact în scopuri fiscale obișnuite, diferența dintre prețul de achiziție și prețul de acordare este inclusă în venituri în scopuri AMT.
• Dețineți obligațiuni de activitate privată. În timp ce dobânzile aferente acestor obligațiuni (altele decât obligațiunile emise în 2009 și 2010) sunt scutite de impozitul pe venit obișnuit, acesta este luat în considerare în scopuri AMT.

Îți vei datora AMT?

Nu există nicio modalitate de a ști dacă datorați AMT ghicind, deoarece există atât de mulți factori care vin în joc. Acestea includ tipurile de venituri și cheltuieli pe care le aveți și starea de înregistrare. Dacă factura ta fiscală obișnuită te plasează într-o categorie fiscală mai mare de 28% (parantezele fiscale mai mari sunt 33%, 35% și 36, 9%), nu vei datora AMT pentru că deja plătești mai mult în impozite obișnuite. Dar nu presupuneți că, deoarece vă încadrați într-o categorie de impozite sub ratele de impozitare AMT de 26% și 28% (10%, 15% și 25%), sunteți liber de AMT. Ajustările la venitul dvs. în scopuri fiscale obișnuite pot crește expunerea la AMT. Cei aflați în pachetul de impozitare de 28%, în scopuri fiscale obișnuite, trebuie, de asemenea, să verifice dacă calculele AMT produc o factură fiscală totală mai mare decât în ​​conformitate cu normele fiscale regulate.

Sume de scutire pentru AMT

Pentru 2015, vă puteți reduce veniturile în scopuri AMT (denumite tehnic venituri minime impozabile alternative sau AMTI) cu o sumă de scutire. Aceasta poate reduce sau elimina expunerea la AMT. La fel ca în cazul multor reguli fiscale, valoarea scutirii depinde de starea ta fiscală. Următoarele sunt sume de scutire pentru anul 2015:

• Single: 53.600 USD
• Căsătorit care depune în comun sau văduvă calificată: 83.400 USD
• Șef de gospodărie: 53.600 USD
• Depunerea căsătoriei separat: 41.700 USD

Notă: O scutire specială se aplică unui copil care este supus „impozitului kiddie” pentru venitul nevăzut. Pentru 2015, scutirea reprezintă suma veniturilor câștigate ale copilului plus 7.400 USD; această sumă nu poate depăși scutirea care s-ar aplica altfel (de exemplu, 53.600 USD pentru o singură persoană, inclusiv un copil).

Suma scutirii începe să se elimine treptat atunci când AMTI depășește în 2015:

• Single: 119 200 $
• Casatorie care depune împreună sau văduvă calificată: 158.900 USD
• Șef de gospodărie: 119 200 $
• Depunerea căsătoriei separat: 79.450 USD

Completarea formularului 6251

Pentru a determina dacă sunteți supus AMT, va trebui să completați formularul 6251. De asemenea, încercați IRS Asistent AMT instrument , care vă va ajuta să determinați dacă trebuie să depuneți Formularul 6251 în primul rând.

Cum se poate reduce AMT

O strategie bună pentru minimizarea răspunderii AMT este de a menține venitul brut ajustat (AGI) cât mai scăzut posibil. Câteva opțiuni:

• Participați la un plan 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) sau un plan SIMP IRA, făcând contribuțiile de amânare a salariului maxim admisibile. Persoanele care desfășoară activități independente pot, de asemenea, să contribuie cu deduceri fiscale la 401 (k) s sau alte tipuri de planuri de pensionare calificate pentru a-și reduce AGI.
• Contribuie înainte de impozitare la conturile de cheltuieli flexibile. Există ASF pentru acoperirea sănătății și asistență de îngrijire dependentă.
• Utilizați planurile de cafenea sponsorizate de angajator pentru a plăti pentru alte cheltuieli, cum ar fi asigurarea de viață, pretax și pentru a reduce compensația impozabilă în consecință.
• Repoziționează investițiile care se află în portofoliul dvs. de investiții impozabile. De exemplu, luați în considerare trecerea la fonduri mutuale eficiente din punct de vedere fiscal și obligațiuni sau obligațiuni scutite de taxe ca o modalitate de a reduce AGI.
• Urmăriți calendarul anumitor plăți. De exemplu, în timp ce plata anticipată a impozitelor imobiliare sau impozitelor pe imobiliare și a veniturilor locale poate economisi din impozitul obișnuit, acesta poate costa dacă este supus AMT. Așadar, nu plătiți factura imobiliară din 2016 în 2015 pentru a obține o mică reducere pentru plata anticipată dacă faceți acest lucru declanșează sau crește răspunderea AMT pentru 2015.
• Ia credite fiscale. Puteți compensa orice răspundere AMT prin credite fiscale personale nerefundabile, cum ar fi creditul de îngrijire dependentă și creditul fiscal extern. De asemenea, puteți beneficia de un credit fiscal minim dacă ați plătit AMT în anii anteriori.

Linia de jos

Calcularea AMT, sau chiar a determina dacă sunteți de fapt supus, este complicat. Acest articol este doar o introducere a subiectului și nu vă poate oferi o înțelegere completă a AMT și a modului în care aceasta vă poate afecta impozitele. Cu excepția cazului în care sunteți un expert în pregătirea impozitelor și dacă înțelegeți complet modul de funcționare al AMT, poate fi recomandat ca declarația fiscală să fie pregătită sau cel puțin revizuită de către un profesionist în domeniul fiscal care va putea determina dacă datorați AMT, sunt eligibili pentru scutiri și sunt eligibili pentru a solicita credite AMT pentru orice an - inclusiv anii precedenți.