Există taxe pe bitcoins?

Bitcoin este o monedă virtuală care utilizează un sistem de criptare criptografic pentru a facilita transferurile și stocarea în siguranță. Spre deosebire de o monedă fiat, bitcoin nu este tipărit de o bancă centrală și nici nu este susținut de niciunul. Bitcoins-urile sunt generate de ceea ce se numește minerit - un proces în care computerele de mare putere, pe o rețea distribuită, utilizează o formulă matematică open source pentru a produce bitcoins. Este nevoie de hardware-uri de înaltă tehnologie și de ore sau chiar zile pentru bitcoinsul meu. Unul poate să meargă bitcoin-uri sau să le cumpere de la cineva plătind numerar, folosind un card de credit sau chiar un cont PayPal. Bitcoins-urile pot fi utilizate ca o monedă mondială fiat pentru a cumpăra bunuri și servicii.

Bitcoin este acum listat pe burse și a fost asociat cu monede mondiale de top cum ar fi dolarul american și euro. Rezerva Federală a SUA a recunoscut importanța crescândă a bitcoinului când a anunțat că tranzacțiile și investițiile legate de bitcoin nu pot fi considerate ilegale. La început, atractivitatea bitcoin a fost atribuită în parte faptului că nu a fost reglementată și ar putea fi utilizată în tranzacții pentru a evita obligațiile fiscale. Natura virtuală a bitcoinului și universalitatea acestuia, de asemenea, îngreunează urmărirea în tranzacțiile transnaționale. În plus, autoritățile guvernamentale din întreaga lume și-au dat seama curând că bitcoin a atras marketerii negri care ar putea face oferte ilegale. Desigur, a fost imposibil pentru bitcoin să scape de radarele autorităților fiscale mult timp.

În întreaga lume, autoritățile fiscale au încercat să prezinte reglementări cu privire la bitcoins. Serviciul de venituri interne din SUA (IRS) și omologii săi din alte țări se află în cea mai mare parte pe aceeași pagină atunci când vine vorba de tratarea bitcoin-urilor. IRS a spus că bitcoin ar trebui tratat ca un activ sau o proprietate intangibilă și nu o monedă, deoarece nu este emis de banca centrală a unei țări. Tratamentul Bitcoin ca un atu face clar implicația fiscală. Agenția federală a declarat în iulie 2019 că trimite scrisori de avertizare către mai mult de 10.000 de contribuabili, pe care îi suspectează „că nu a putut raporta veniturile și să plătească impozitul rezultat din tranzacțiile în monedă virtuală sau nu a raportat în mod corespunzător tranzacțiile lor”. Acesta a avertizat că raportarea incorectă a veniturilor poate duce la pedepse, dobândă sau chiar urmărire penală.

IRS a făcut obligatorie raportarea tranzacțiilor bitcoin de tot felul, indiferent cât de mică este valoarea lor. Astfel, fiecare contribuabil din SUA este obligat să țină o evidență a tuturor cumpărării, vânzării, investițiilor sau utilizării bitcoinelor pentru plata bunurilor sau serviciilor (pe care IRS le consideră bartering). Deoarece bitcoinele sunt tratate ca active, dacă utilizați bitcoins pentru tranzacții simple, cum ar fi cumpărarea alimentelor la un supermarket, veți suporta un impozit pe câștigurile de capital (pe termen lung sau pe termen scurt, în funcție de cât timp ați deținut bitcoins). În ceea ce privește bitcoins, următoarele tranzacții vor conduce la impozite:

• Vânzarea de bitcoins, extrasă personal, către o terță parte.
• Vânzarea de bitcoins, cumpărate de la cineva, de la un terț.
• Folosind bitcoins, pe care s-ar putea să le extragem, pentru a cumpăra bunuri sau servicii.
• Folosind bitcoins, cumpărate de la cineva, pentru a cumpăra bunuri sau servicii.

Scenariile unu și trei implică bitcoin-uri miniere, folosind resurse personale și vânzarea către cineva pentru numerar sau valoare echivalentă în bunuri și servicii. Valoarea primită din renunțarea la bitcoins este impozitată ca venituri personale sau de afaceri după deducerea oricăror cheltuieli efectuate în procesul de exploatare. Astfel de cheltuieli pot include costul energiei electrice sau hardware-ul computerului utilizat în minerirea bitcoin-urilor. Astfel, dacă cineva este capabil să minte 10 bitcoins și să le vândă pentru 250 de dolari fiecare. Trebuie să raportați suma de 2500 USD ca venit impozabil înainte de orice cheltuieli deductibile.

Scenariile doi și patru seamănă mai mult cu investiții într-un activ. Să zicem că bitcoin-urile au fost cumpărate pentru 200 de dolari fiecare, iar un bitcoin a fost renunțat în schimbul a 300 de dolari sau o valoare echivalentă în mărfuri. Investitorul a câștigat 100 de dolari pe un bitcoin în perioada de deținere și va atrage impozitul pe câștigurile de capital (pe termen lung dacă este deținut mai mult de un an, altfel pe termen scurt) pe 100 de dolari câștigați prin vânzarea / schimbul de bitcoin.

Dacă bitcoin-urile sunt deținute pentru o perioadă mai mică de un an înainte de vânzare sau schimb, se aplică un impozit pe câștigul de capital pe termen scurt, care este egal cu rata obișnuită a impozitului pe venit. Cu toate acestea, dacă bitcoin-urile au fost menținute mai mult de un an, se aplică rate de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung. În SUA, ratele de impozitare pe câștigurile de capital pe termen lung sunt de 0% pentru persoanele din 10% -15% pentru impozitul pe venit obișnuit, 15% pentru persoanele din grupul fiscal 25% -35% și 20% pentru cei din 39, 6 % categorie de impozitare. Astfel, persoanele fizice plătesc impozite cu o rată mai mică decât rata obișnuită a impozitului pe venit dacă au deținut bitcoinsul mai mult de un an. Totuși, acest lucru limitează și deducerile fiscale pentru pierderile de capital pe termen lung pe care le putem solicita. Pierderile de capital sunt limitate la câștigurile de capital totale realizate în anul plus până la 3000 USD din venitul obișnuit.

Cu toate acestea, impozitarea pe bitcoins și raportarea acesteia nu este atât de simplă pe cât pare. Pentru început, este dificil să se determine valoarea justă a bitcoinului la tranzacțiile de cumpărare și vânzare. Bitcoins-urile sunt foarte volatile și există variații enorme ale prețurilor într-o singură zi de tranzacționare. IRS încurajează consecvența în raportarea dvs.; dacă utilizați prețul ridicat al zilei pentru achiziții, ar trebui să utilizați același lucru și pentru vânzări. De asemenea, comercianții și investitorii frecventi ar putea folosi tehnici de contabilitate „first in, first out” (FIFO) sau „last in, first out” (LIFO) pentru a reduce obligațiile fiscale. (Consultați Ghidul fiscal fiscal Bitcoin pentru o explicație detaliată a problemelor din impozitarea și raportarea Bitcoin.)