Indemnizație pentru pierderi de credit
Indemnizația pentru pierderi de credit este o estimare a datoriei pe care o companie este puțin probabil să o recupereze. Este luat din perspectiva companiei de vânzare care acordă credit cumpărătorilor săi.
Cum funcționează indemnizația pentru pierderile de credit
Majoritatea întreprinderilor efectuează tranzacții între ele pe credit, ceea ce înseamnă că nu trebuie să plătească numerar la momentul efectuării achizițiilor de la o altă entitate. Creditul are ca rezultat un cont de primit în bilanțul societății de vânzare. Conturile de primit sunt înregistrate ca activ curent și descriu suma care trebuie datorată pentru furnizarea de servicii sau bunuri.
Unul dintre principalele riscuri de vânzare a mărfurilor pe credit este că nu toate plățile sunt garantate să fie încasate. Pentru a factoriza această posibilitate, companiile creează o indemnizație pentru intrarea pierderilor de credit.
Având în vedere că activele curente, prin definiție, se vor transforma în numerar într-un an, bilanțul unei companii ar putea supraestima conturile de creanță și, prin urmare, capitalul circulant și capitalul propriu al acționarilor, în cazul în care o parte a conturilor sale încasate nu este colectabilă.
Indemnizația pentru pierderile de credit este o tehnică contabilă care permite companiilor să ia în considerare aceste pierderi anticipate în situațiile financiare pentru a limita supraestimarea veniturilor potențiale. Pentru a evita o supraevaluare a contului, o companie va estima cât din creanțele sale se așteaptă să fie delincvente.
Cheie de luat cu cheie
- Indemnizația pentru pierderi de credit este o estimare a datoriei pe care o companie este puțin probabil să o recupereze.
- Este luat din perspectiva companiei de vânzare care acordă credit cumpărătorilor săi.
- Această tehnică de contabilitate permite companiilor să ia în considerare pierderile anticipate în situațiile financiare pentru a limita supraestimarea veniturilor potențiale.
Indemnizație de înregistrare pentru pierderi de credit
Întrucât se poate anticipa o anumită cantitate de pierderi de credit, aceste pierderi preconizate sunt incluse într-un bilanț contra contului de activ. Elementul rând poate fi denumit indemnizație pentru pierderi de credit, indemnizație pentru conturi necolectabile, indemnizație pentru conturi îndoielnice, indemnizație pentru pierderi din creanțele de finanțare ale clienților sau provizion pentru conturi îndoielnice.
Orice creștere a indemnizației pentru pierderi de credit este înregistrată, de asemenea, în contul de profit ca cheltuieli neperformante. Este posibil ca companiile să aibă o rezervă de datorie proastă pentru a compensa pierderile de credit.
Metoda de indemnizație pentru pierderi de credit
O companie poate utiliza modelarea statistică, cum ar fi probabilitatea implicită, pentru a determina pierderile preconizate ale datoriei sale neplătite și neperformante. Calculele statistice pot utiliza date istorice din business, precum și din industrie în ansamblu.
Companiile efectuează în mod regulat modificări ale alocației pentru înregistrarea pierderilor de credit pentru a se corela cu cotele de modelare statistice actuale. Atunci când este contabil alocația pentru pierderile de credit, o companie nu trebuie să știe în mod specific care client nu va plăti și nici nu trebuie să știe exact suma. Poate fi utilizată o cantitate aproximativă care nu poate fi colectată.
În 10-K sale Fișierul aferent exercițiului financiar 2018, Boeing Co. (BA) a explicat modul în care își calculează indemnizația pentru pierderile de credit. Producătorul de avioane, rotorcraft, rachete, sateliți și rachete a declarat că trece în revistă ratingurile de credit ale clienților, a publicat ratele implicite de credit istorice pentru diferite categorii de rating și mai multe publicații de valoare ale aeronavelor terțe părți în fiecare trimestru pentru a determina care clienți ar putea să nu plătească ceea ce datora.
De asemenea, compania a dezvăluit că nu există garanții că estimările sale vor fi corecte, adăugând că pierderile reale din creanțe ar putea fi ușor mai mari sau mai mici decât cele prevăzute. În 2018, indemnizația Boeing, ca procent din finanțarea brută a clienților, a fost de 0, 31%.
Exemplu de indemnizație pentru pierderi de credit
Spuneți că o companie are 40.000 de dolari în conturi de primit la 30 septembrie. Estimează că 10% din conturile sale de creanță vor fi neîncasate și va încasa crearea unei înregistrări de credit de 10% x 40.000 USD = 4.000 USD pentru o pierdere de credit. Pentru a ajusta acest sold, se va face o înregistrare de debit în cheltuieli cu datorii pentru 4.000 USD.
Chiar dacă conturile de primit nu se datorează în septembrie, compania trebuie să raporteze pierderi de credit de 4.000 de dolari ca cheltuieli de datorii neperformante în contul de venituri al lunii. Dacă conturile de primit sunt de 40.000 USD, iar indemnizația pentru pierderile de credit este de 4.000 USD, suma netă raportată în bilanț va fi de 36.000 USD.
Același proces este utilizat de către bănci pentru a raporta plăți necolectabile de la debitorii care nu fac obiectul plăților de împrumut.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.