Regulile privind RMD-urile pentru beneficiarii IRA moșteniți

Când sunteți numit beneficiarul unui IRA și proprietarul IRA moare, este posibil să credeți că ați primit o moștenire fără taxe. Ei bine, asta este doar parțial corect. Conform legislației fiscale actuale, primirea moștenirii nu este impozabilă, dar sunteți obligat să luați distribuții din cont, care ar putea fi impozabile (impozitarea depinde de tipul IRA implicat).

Cheie de luat cu cheie

• Conturile individuale de pensionare sunt transmise beneficiarilor numiți, de multe ori soții, la deces.
• În timp ce primirea acestor fonduri este adesea fără taxe, beneficiarii ar putea fi obligați să ia distribuțiile minime necesare (RMD), care pot fi impozabile.
• Nerespectarea RMD-urilor poate duce la penalități de până la 50%.

Moșteniți un IRA: Ce se întâmplă în continuare?

Când veți moșteni un IRA, sunteți liber să vă luați oricând din cont cât doriți în orice moment, atât timp cât îndepliniți regulile minime de distribuție (RMD) necesare discutate mai jos; puteți scoate toate fondurile simultan, dacă doriți. Dacă IRA este un IRA tradițional la care toate contribuțiile erau deductibile din impozit, veți plăti impozitul pe venit pentru distribuțiile dvs., dar nu există penalități de distribuire anticipată, chiar dacă dumneavoastră și / sau proprietarul aveți sub 59½ ani. Dacă moșteniți un IRA tradițional la care s-au adus contribuții deductibile și nedeductibile, o parte din fiecare distribuție este impozabilă.

Dacă moșteniți un IRA Roth, este fără taxe dacă proprietarul a deținut IRA-uri Roth timp de cel puțin cinci ani (începând cu 1 ianuarie a anului în care a fost făcută prima contribuție Roth IRA). Dacă primiți distribuții de la Roth IRA înainte de sfârșitul perioadei de păstrare de cinci ani, acestea sunt scutite de impozite în măsura în care reprezintă o recuperare a contribuțiilor proprietarului și impozabile în măsura în care sunt alocate câștigurilor.

Indiferent de tipul IRA pe care îl moștenești, trebuie să iei cel puțin o sumă minimă anuală într-o anumită perioadă; aceste distribuții sunt numite distribuții minime necesare (RMD). Dacă nu reușiți, puteți face obiectul unei penalizări de 50% pentru suma care ar fi trebuit să fie retrasă. Rețineți că regulile pentru soții care moștenesc un IRA sunt oarecum diferite, după cum se explică mai jos.

RMD-urile sunt concepute pentru a epuiza în cele din urmă fondurile în cont, astfel încât acumulările fără taxe, sau în cazul Roth IRA, fără taxe, acumulările să nu dureze pentru totdeauna. Există două metode RMD:

• Puteți amâna orice distribuții atâta timp cât goliți contul până la sfârșitul celui de-al cincilea an de deces (denumit regula de cinci ani). De exemplu, un părinte moare în aprilie 2018, lăsând un IRA fiicei lor. Dacă fiica utilizează această metodă, toate fondurile trebuie retrase până la 31 decembrie 2023.
• Vei lua RMD-urile peste speranța de viață. Folosiți-vă propria speranță de viață dacă proprietarul IRA inițial nu avea cel puțin 70½ și luați RMD-uri. Aceasta înseamnă aplicarea speranței de viață pentru vârsta dvs., găsită în tabelul unic de speranță de viață (Tabelul I din apendicele B din Publicația IRS 590-B). Dacă proprietarul a luat deja RMD-uri, utilizați durata mai mare a speranței de viață unice sau a speranței de viață a proprietarului, în funcție de vârsta proprietarului de la data nașterii lor în anul morții sale). Astfel, dacă moșteniți un IRA de la sora ta mai mică, utilizarea speranței de viață produce RMD-uri mai mici (nu uitați că puteți lua întotdeauna distribuții mai mari dacă doriți fondurile).

„Clienții aleg în mod copleșitor să se transforme într-un IRA moștenit și să ia plăți cu speranța de viață", spune expertul în planificarea pensionării, Stephen Rischall, co-fondator al Grupului financiar 1080 din Sherman Oaks, Calif. "Am avut mai puțin de 10% dintre beneficiari. o sumă forfetară și niciodată un client nu a ales opțiunea de cinci ani ".

Normele RMD pentru beneficiari nu elimină nevoia ca moșia proprietarului decedat să-și ia RMD pentru anul decesului dacă proprietarul a decedat la sau după ce a împlinit vârsta de 70½ ani. RMD pentru proprietar reduce valoarea contului pe care este calculat RMD pentru beneficiar.

Să presupunem că un titular al IRA, Tom, va muri în 2018. Dacă Tom trebuia să ia RMD pentru 2018 (și nu a făcut acest lucru înainte de a muri), beneficiarii săi trebuie să retragă suma respectivă până la 31 decembrie 2018. Plătitorul este obligat să raporteze suma sub numărul de identificare fiscală al beneficiarului, iar beneficiarul trebuie să includă suma în veniturile sale. Rețineți, de asemenea, că suma este calculată ca și în cazul în care proprietarul IRA (Tom) ar fi fost viu pentru tot anul 2018.

Când moșteniți un IRA, asigurați-vă că titlul în cont se conformează legislației fiscale. Dacă sunteți beneficiar non-soț, nu puneți contul în nume propriu. Titlul contului trebuie să citească: „[Numele proprietarului], decedat [data decesului], IRA FBO [numele tău], Beneficiar” (FBO înseamnă „în beneficiul lui”). Dacă pui contul pe numele tău, acesta este tratate ca o distribuție și toate fondurile sunt raportate imediat. Este foarte dificil să anulați această eroare.

Reguli speciale pentru soții supraviețuitori

Dacă sunteți soțul supraviețuitor al unui proprietar IRA și sunteți singurul beneficiar al IRA, aveți de ales:

• Puteți acționa ca orice alt beneficiar, așa cum am explicat anterior. Cu toate acestea, dacă soțul dumneavoastră a murit înainte de anul împlinirii a 70 de ani de naștere, nu trebuie să începeți să primiți RMD până în acel an. „Dacă soțul decedat a fost mai tânăr, alegerea unui IRA moștenit poate fi benefică întrucât întârzie RMD-urile la momentul în care soțul cel mai tânăr decedat ar fi împlinit 70 de ani”, spune Rischall.
• Puteți trata contul ca pe al dvs., numindu-vă ca proprietar al contului sau rulând IRA în contul propriu. Acest lucru vă permite să aduceți contribuții la cont dacă sunteți eligibil (de exemplu, ați obținut venituri și aveți vârsta sub 70 ½), să vă numiți proprii beneficiari și să amânați RMD până la împlinirea vârstei de 70 ½ ani. Aceasta este o alegere bună dacă soțul tău a fost mai în vârstă decât tine, deoarece întârzie RMD-urile.

Aceasta nu este o decizie totală sau nimic. Puteți analiza contul și trece peste o parte din IRA și puteți lăsa soldul în contul pe care l-ați moștenit. Cu toate acestea, nu se schimbă părerea. Dacă efectuați un rollover și aveți nevoie de fonduri înainte de vârsta de 59½ ani, veți fi supus pedepsei de 10% (cu excepția cazului în care se aplică o altă excepție de pedeapsă decât moartea).

Regula specială de transfer IRA

Dacă aveți 70 de ani sau mai mult, puteți transfera până la 100.000 USD de la un IRA direct la o organizație de caritate calificată. Transferul, care se numește distribuție caritabilă calificată (QCD), chiar dacă nu este permisă deducerea fiscală, este scutit de impozite și poate include RMD-uri (adică devin neimpozitate). Această scutire de impozite a fost făcută permanentă prin Legea consolidată a creditelor din 2016, care a devenit lege pe 18 decembrie 2015.

Tratarea problemelor fiscale

Când luați RMD-uri dintr-un IRA tradițional, veți avea impozite pe venit pentru a raporta. Veți primi formularul 1099-R care arată suma distribuției. Acest lucru este raportat la Formularul 1040 sau 1040A; dacă primiți o distribuție, nu puteți utiliza Formularul 1040EZ, chiar dacă altfel puteți fi eligibil.

Dacă distribuția este apreciabilă, poate fi necesar să vă ajustați reținerea salariului sau impozitele estimate pentru a lua în considerare impozitul pe care îl veți datora RMD-urilor. Aceste distribuții, denumite plăți neperiodice, sunt supuse unei rețineri automate de 10%, cu excepția cazului în care optați pentru nicio reținere prin depunerea formularului W-4P.

În cazul în care proprietarul IRA a murit cu o proprietate mare pe care au fost plătite impozite federale, ca beneficiar aveți dreptul la o deducere fiscală pentru cota acestor impozite alocate IRA. Deducerea federală a impozitului pe venit pentru impozitul federal pe venit pentru un decedent (cum ar fi un IRA) este o deducție detaliată detaliată (nu o puteți revendica dacă utilizați deducerea standard în loc de detaliere), dar nu este supusă până la pragul de 2% din venituri brute ajustat aplicabil celor mai multe alte deducții detaliate.

Linia de jos

Moștenirea unui IRA este o binecuvântare și un blestem. Obțineți un activ care nu vă costă nimic și activul poate continua să crească. Cu toate acestea, veți face față unei facturi fiscale dacă activul este un IRA impozabil. Nu puteți evita acest lucru, deoarece legea impune să luați RMD sau să faceți o penalitate de 50%. Verificați cu custodianul sau cu mandatarul IRA pentru valoarea și calendarul RMD-urilor dvs. De asemenea, lucrează cu un consilier fiscal în cunoștință de cauză pentru a vă asigura că îndepliniți cerințele RMD.