Securitate neacoperită
O garanție neacoperită este o denumire SEC în baza căreia baza de cost a valorilor mobiliare mici și cu un domeniu limitat nu poate fi raportată la IRS. Baza de cost ajustată a valorilor mobiliare neacoperite este raportată numai contribuabilului și nu IRS.
Ce este o securitate acoperită?
În 2008, Congresul a adoptat o legislație care impunea brokerilor să raporteze baza de costuri ajustată pentru titluri și fonduri mutuale atât investitorilor, cât și Serviciului de venituri interne (IRS), anul fiscal efectiv 2011. Din 2011, baza de costuri pentru anumite valori mobiliare a fost raportată prin formularul 1099-B care indică dacă pierderea de capital sau câștigul din vânzarea garanției este pe termen scurt sau lung. Orice tranzacție care are loc în sau după acest an efectiv este o garanție acoperită și este raportată în formularul 1099-B. O securitate acoperită este definită ca:
- Orice stoc dintr-o corporație, inclusiv chitanțe de depozitare americane (ADR), achiziționate la sau după 1 ianuarie 2011
- Fonduri mutuale achiziționate la 1 ianuarie 2012 sau ulterior acesteia
- Stocuri sau ADR dobândite prin intermediul unui plan de reinvestire a dividendelor (DRIP) la 1 ianuarie 2012 sau ulterior
- Obligații, instrumente derivate și opțiuni mai puțin complexe achiziționate la 1 ianuarie 2014 sau ulterior
- Obligațiuni, instrumente derivate și opțiuni mai complexe achiziționate la 1 ianuarie 2016 sau ulterior
Înțelegerea securității neacoperite
Titlurile neacoperite se referă la orice investiții achiziționate înainte de datele de intrare în vigoare enumerate mai sus. Baza detaliată a costurilor în urma vânzării unei garanții neacoperite nu este obligată să fie raportată la IRS de către un broker. Cu toate acestea, veniturile brute sau valoarea de răscumpărare dintr-o vânzare pot fi raportate în continuare IRS. În timp ce un broker va raporta în continuare baza de costuri investitorului sau contribuabilului, este de datoria investitorului să raporteze aceste informații către IRS prin lista D din formularul 1040 pentru acțiunile vândute, indiferent dacă sunt acoperite sau neacoperite. Chiar dacă contribuabilul nu primește un raport de bază pentru costuri, el trebuie să raporteze IRS baza de cost ajustat.
IRS consideră că titlurile nu sunt acoperite dacă sunt achiziționate printr-o acțiune corporativă și dacă baza lor de costuri este derivată din alte titluri neacoperite.
Acțiunile corporative, cum ar fi diviziunile de acțiuni, dividendele de acțiuni și răscumpărări, duc de obicei la acțiuni suplimentare pentru investitor. Acțiunile suplimentare vor fi clasificate drept neacoperite dacă au fost primite prin acțiuni neacoperite. De exemplu, o persoană care a cumpărat 100 de acțiuni într-o companie în 2010 care a împărțit trei pentru unu în 2013 va primi 200 de acțiuni suplimentare. Chiar dacă cele 200 de acțiuni au fost achiziționate după 2011, ele sunt considerate neacoperite, deoarece au fost împărțite din acțiunile dobândite înainte de 2011.
Un plan de reinvestire a dividendelor (DRIP) permite unui investitor să reinvesteze dividendele sale pentru acțiuni suplimentare la aceeași companie. O garanție de investiții care a fost achiziționată în 2011, dar transferată în același an către un DRIP care utilizează metoda costului mediu de calcul al bazei de cost pentru un activ este o garanție neacoperită. Dar, dacă transferul s-a produs după 2011, acesta va rămâne o garanție acoperită.
De asemenea, stocurile sunt considerate neacoperite dacă sunt vândute de intermediari străini și străini, adică persoane fizice care nu sunt prezente în țară de cel puțin 183 de zile din anul calendaristic. În ceea ce privește aceste entități, brokerii sunt scutiți de la emiterea formularului 1099-B de a raporta baza de costuri din vânzările de acțiuni.
Vânzările de investiții sunt împărțite în valori mobiliare acoperite și neacoperite folosind formularul 8949. Tranzacțiile cu valori mobiliare neacoperite care nu sunt raportate în formularul 1099-B sunt raportate în formularul 8949, unde se utilizează codul C pentru dețineri pe termen scurt, iar codul F pe termen lung exploatații pe termen.
Cheie de luat cu cheie
- O garanție neacoperită este o denumire SEC în baza căreia baza de cost a valorilor mobiliare mici și cu un domeniu limitat nu poate fi raportată la IRS
- O garanție pentru investiții cumpărată în 2011, dar transferată în același an unui DRIP care utilizează metoda costului mediu de calcul al bazei de costuri este o garanție neacoperită.
- Stocurile sunt considerate neacoperite dacă sunt vândute de intermediari străini și străini, adică persoane absente din țară timp de cel puțin 183 de zile din anul calendaristic.
- Vânzările de investiții sunt, de asemenea, împărțite în valori mobiliare acoperite și neacoperite, folosind formularul 8949.