Formularul IRS 4952: Deducerea cheltuielilor de dobânzi pentru investiții
Formularul 4952: Deducerea cheltuielilor cu dobânzile pentru investiții este un formular de impozitare distribuit de Serviciul de venituri interne (IRS) utilizat pentru a determina valoarea cheltuielilor cu dobânzile de investiții care pot fi deduse, precum și orice cheltuială a dobânzii care poate fi reportată către un an fiscal viitor. .
IRS are reguli diferite, contribuabilii trebuie să respecte în funcție de unde provine dobânda și dacă este vorba de investiții, personale, de afaceri sau legate de credite ipotecare. Dacă un investitor plătește sau acumulează dobândă pentru un împrumut și apoi utilizează încasările în mai multe scopuri diferite, contribuabilul ar trebui să aloce dobânda pentru a se asigura că se folosește regula dobânzii corecte.
Cheie de luat cu cheie
- Formularul 4952 determină valoarea cheltuielilor cu dobânzile deductibile pentru investiții, precum și cheltuielile cu dobânzile care pot fi reportate.
- Formularul trebuie să fie depus de către persoane fizice, moșii sau trusturi care doresc o deducere pentru cheltuielile cu dobânzile de investiții.
- Anumite cheltuieli nu pot fi deduse, cum ar fi dobânda ipotecară de origine și dividendele calificate.
Cine poate depune formularul 4952?
Formularul 4952: Cheltuiala cu dobânzile pentru investiții Deducerea trebuie depusă de către persoane fizice, moșii sau trusturi care doresc o deducere pentru cheltuielile cu dobânzile de investiții. Asta înseamnă că dacă împrumutați bani pentru o investiție, este posibil să puteți obține o scutire de impozit. Puteți solicita dobânda pentru investiție sub formă de deducție. Veniturile din dobânzi pot rezulta din bani împrumutați în mod special pentru achiziționarea de investiții precum parcelele de terenuri, proprietăți de investiții comerciale sau rezidențiale, stocuri și obligațiuni scutite de taxe.
Cum se face fișierul 4952
Există trei părți din Formularul 4952:
- Partea I: Cheltuieli totale cu dobânzi pentru investiții. Aici, contribuabilul calculează cheltuiala totală a dobânzii pentru investiții.
- Partea a II-a: Interesul investițiilor nete. Această cifră este calculată după efectuarea ajustărilor în urma introducerii venitului brut din proprietatea deținută pentru investiții.
- Partea a III-a: Deducerea cheltuielilor cu dobânzile pentru investiții. Aici, calculați orice cheltuială neautorizată care poate fi reportată în anii viitori și descoperiți deducerea netă a cheltuielilor cu dobânzile pentru investiții din anul curent.
Cifra finală din partea a III-a este transferată la linia 14 din anexa A.
IRS limitează deducerea cheltuielilor cu dobânzile de investiții la veniturile nete ale contribuabilului din investiții.
Excepții care nu se califică pentru Formularul 4952: Deducerea cheltuielilor de dobândă pentru investiții
Potrivit IRS, următoarele cazuri servesc ca excepții la depunerea formularului:
- Dacă cheltuiala din dobânzi de investiție este mai mică decât venitul dvs. din investiții din dobânzi și dividende obișnuite minus orice dividende calificate.
- Dacă nu aveți alte cheltuieli de investiții deductibile.
- Nu există nicio reportare a cheltuielilor cu dobânzile pentru investiții neautorizate din anul precedent.
În plus, următoarele investiții nu se califică:
- Dobânda ipotecară la domiciliu.
- Dobânzile utilizate pentru a genera venituri scutite de taxe, precum o obligațiune municipală.
- Cheltuieli cu dobânzi care sunt alocate corespunzător activităților pasive. IRS le definește ca fiind activități de închiriere sau orice întreprinderi la care contribuabilii nu participă în mod semnificativ.
- Dividende calificate sau câștiguri de capital pe termen lung. Contribuabilii primesc deja scutiri de impozite pe aceste articole, care sunt impozitate la rate mai mici decât majoritatea celorlalte venituri.
Descărcați Formularul 4952: Deducerea cheltuielilor de dobândă pentru investiții
Faceți clic pe acest link pentru a descărca o copie a Formularului 4952: Deducerea cheltuielilor de dobândă pentru investiții.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.