Controale interne
Controalele interne sunt mecanismele, regulile și procedurile puse în aplicare de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile, pentru a promova responsabilitatea și a preveni frauda. Pe lângă respectarea legilor și reglementărilor și împiedicarea angajaților de a fura active sau de a comite fraude, controalele interne pot contribui la îmbunătățirea eficienței operaționale, îmbunătățind exactitatea și actualitatea raportării financiare.
01:19Controale interne
Cum funcționează controalele interne
Controalele interne au devenit o funcție-cheie de afaceri pentru fiecare companie din SUA încă de la scandalurile contabile de la începutul anilor 2000. În urma lor, Legea Sarbanes-Oxley din 2002 a fost adoptată pentru a proteja investitorii de activitățile contabile frauduloase și pentru a îmbunătăți acuratețea și fiabilitatea divulgărilor corporative. Acest lucru a avut un efect profund asupra guvernanței corporative, făcând responsabilii responsabili pentru raportarea financiară și creând un traseu de audit. Managerii găsiți vinovați că nu au stabilit și gestionat în mod corespunzător controalele interne se confruntă cu sancțiuni penale grave.
Importanța pentru auditori
Opinia auditorului care însoțește situațiile financiare se bazează pe un audit al procedurilor și înregistrărilor utilizate pentru a le produce. Ca parte a unui audit, auditorii externi vor testa procesele contabile ale companiei și controalele interne și vor oferi o opinie cu privire la eficacitatea acestora.
Auditurile interne evaluează controalele interne ale unei companii, inclusiv procesele sale de guvernare corporativă și contabilitate. Aceștia asigură respectarea legilor și reglementărilor și raportarea financiară exactă și la timp și colectarea datelor, precum și la menținerea eficienței operaționale, prin identificarea problemelor și corectarea lapsurilor înainte de a fi descoperite într-un audit extern. Auditurile interne joacă un rol esențial în operațiunile și guvernanța corporativă a companiei, acum, când Legea Sarbanes-Oxley din 2002 i-a făcut pe manageri responsabili din punct de vedere juridic de acuratețea situațiilor financiare ale acesteia.
Congresul american a aprobat Legea Sarbanes-Oxley din 2002 pentru a proteja investitorii de posibilitatea unor activități contabile frauduloase de către corporații, care a impus reforme stricte pentru a îmbunătăți divulgările financiare ale corporațiilor și pentru a preveni frauda contabilă.
Eficienta operationala
Niciun sistem de control intern nu este identic, dar multe filozofii de bază privind integritatea financiară și practicile contabile au devenit o practică standard de management. În timp ce controalele interne pot fi costisitoare, controalele interne implementate corect pot ajuta la eficientizarea operațiunilor și la creșterea eficienței operaționale, pe lângă prevenirea fraudei.
Cheie de luat cu cheie
- Controalele interne sunt mecanismele, regulile și procedurile puse în aplicare de o companie pentru a asigura integritatea informațiilor financiare și contabile, pentru a promova responsabilitatea și a preveni frauda.
- Pe lângă respectarea legilor și reglementărilor și împiedicarea angajaților de a fura active sau de a comite fraude, controalele interne pot contribui la îmbunătățirea eficienței operaționale, îmbunătățind exactitatea și actualitatea raportării financiare.
- Auditele interne joacă un rol esențial în controalele interne ale companiei și în guvernanța corporativă, acum când Legea Sarbanes-Oxley din 2002 i-a făcut pe managerii responsabili din punct de vedere juridic pentru exactitatea situațiilor financiare ale acesteia.
Controluri preventive versus detective
Controalele interne sunt de obicei cuprinse în activități de control, cum ar fi autorizarea, documentarea, reconcilierea, securitatea și separarea sarcinilor. Și sunt împărțite în general în activități preventive și detective.
Activitățile de control preventiv au scopul de a descuraja în primul rând erorile sau frauda și includ documente și practici de autorizare minuțioase. Și separarea îndatoririlor asigură că nicio singură persoană nu este în măsură să autorizeze, să înregistreze și să fie în custodia unei tranzacții financiare și a activului rezultat. Autorizarea facturilor și verificarea cheltuielilor sunt controale interne. În plus, controalele interne preventive includ limitarea accesului fizic la echipamente, inventar, numerar și alte active.
Controalele detective sunt proceduri de rezervă care sunt concepute pentru a prinde obiecte sau evenimente care au fost ratate de prima linie de apărare. Aici, cea mai importantă activitate este reconcilierea, folosită pentru a compara seturile de date, iar acțiunile corective sunt luate în considerare asupra diferențelor materiale. Alte controale detective includ audituri externe de la firme de contabilitate și audituri interne ale activelor, cum ar fi inventarul.
Tehnicile de audit și metodele de control din Anglia au migrat în Statele Unite în timpul Revoluției industriale. În secolul 20, practicile de raportare și metodele de testare ale auditorilor au fost standardizate.
Dezavantaje ale controalelor interne
Indiferent de politicile și procedurile stabilite de o organizație, se poate asigura doar asigurarea rezonabilă că controalele interne sunt eficiente și informațiile financiare sunt corecte. Eficiența controalelor interne este limitată de judecata umană. O afacere va oferi adesea personalului la nivel înalt capacitatea de a trece peste controalele interne din motive de eficiență operațională, iar controalele interne pot fi evitate prin coluzie.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.