Formularul 8949: Vânzări și alte dispozitii ale activelor de capital
Formularul 8949: Vânzări și alte dispoziții ale activelor de capital este un formular de servicii de venituri interne (IRS) utilizat de persoane fizice, parteneriate, corporații, trusturi și bunuri pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital din investiții. Contribuabilii trebuie să folosească formularul pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital pe termen scurt și lung din vânzări sau schimburi de investiții. Înainte de 2011, contribuabilii foloseau doar Lista D pentru a raporta aceste tranzacții.
Cine poate depune Formularul 8949: Vânzări și alte dispoziții privind activele de capital?
Potrivit IRS, persoanele fizice, parteneriate, corporații, trusturi și proprietăți pot depune acest formular.
Persoanele fizice trebuie să folosească formularul pentru a raporta următoarele:
- Vânzarea sau schimbul unui activ de capital care nu este raportat pe o altă formă sau program
- Câștiguri din conversii involuntare (altele decât din accidente sau furt) din activele de capital care nu sunt utilizate în comerțul sau afacerea dvs.
- Datoriile neperformante ale afacerilor
- Vrednicia unei securități
- Alegerea pentru amânarea câștigului de capital investit într-un fond de oportunități calificat
- Dispoziția de interese în fonduri (fonduri) de oportunități calificate
Oricine depune o declarație comună trebuie să completeze cât mai multe copii ale formularului necesar pentru a-și raporta tranzacțiile împreună cu cele ale soțului / soției. Formularele pot fi combinate sau separate, dar totalurile din fiecare formular 8949 completat trebuie transferate la Lista D pentru ambii soți.
Alături de lista de mai sus, corporațiile pot raporta la formularul 8949 vânzarea de acțiuni ale unei corporații străine deținute de 10%, ajustată pentru deducerea primită din dividende în secțiunea 245A, dar numai dacă vânzarea ar genera o pierdere.
Contribuabilii cu un câștig eligibil îl pot investi într-un fond de oportunități calificat și pot alege să amâne o parte sau toate acel câștig.
Cum să depuneți Formularul 8949: Vânzări și alte dispoziții ale activelor de capital
Un câștig sau pierdere de capital este generat atunci când un activ de capital este vândut și trebuie raportat IRS în scopuri fiscale. Lista D: Câștigurile și pierderile de capital din formularul 1040 este utilizat pentru a raporta majoritatea tranzacțiilor cu câștig (sau pierdere) de capital. Dar înainte ca o persoană să poată câștiga câștigul sau pierderea netă în anexa D, formularul 8949 trebuie completat. Contribuabilii de tranzacții trebuie să raporteze la Formularul 8949 sunt raportați anual de către brokeraj la IRS și către contribuabili folosind Formularul 1099-B: Venituri de la Tranzacțiile de Broker și Barter.
În unele cazuri, formularul 1099-B nu va raporta baza costurilor activelor. În acest caz, contribuabilul trebuie să stabilească valoarea de bază pentru a calcula câștigul sau pierderea dintr-un activ de capital folosind un formular 8949 separat. O tranzacție cu active de capital pentru care nu este emis formularul 1099-B (sau declarație de înlocuire) pe un alt formular 8949. Formularul 8949 poate fi, de asemenea, utilizat pentru a corecta eventualele inexactități din datele raportate în formularul 1099-B. Dacă pierderile de capital sau câștigurile pentru anul sunt raportate pentru toate activele din 1099-B cu baza corectă, un formular 8949 nu este necesar; Lista D, totuși, trebuie să fie încă depusă.
Împreună cu numele fișierului și numărul de identificare al contribuabilului, formularul are două părți care trebuie completate. Partea I se ocupă cu perioade de deținere pe termen scurt. Această perioadă este de obicei de un an sau mai puțin. Partea a II-a este utilizată pentru tranzacții pe termen lung, care au loc pentru mai mult de un an.
Alte forme relevante
Așa cum am menționat mai sus, Schedule D și Formularul 1099-B sunt, de asemenea, necesare. Formularul 1099-B raportează baza de costuri a tranzacțiilor de cumpărare și vânzare a investitorului. În realitate, formularul 8949 reflectă informații despre tranzacțiile care sunt capturate în formularul 1099-B, precum și din registrele proprii ale contribuabilului.
Descărcați Formularul 8949: Vânzări și alte dispoziții ale activelor de capital aici
Faceți clic pe acest link pentru a descărca o copie a Formularului 8949: Vânzări și alte dispozitii ale activelor de capital.
Cheie de luat cu cheie
- Formularul 8949 este utilizat de către persoane fizice, parteneriate, corporații, trusturi și fonduri pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital din investiții.
- Depunerea acestui formular necesită, de asemenea, o listă D și un formular 1099-B, care sunt raportate de către brokeraj contribuabililor.