Pierderea de capital
O pierdere de capital este pierderea produsă atunci când un activ de capital, cum ar fi o investiție sau un imobil, scade în valoare. Această pierdere nu este realizată decât după ce activul este vândut pentru un preț mai mic decât prețul inițial de achiziție. O pierdere de capital este în esență diferența dintre prețul de achiziție și prețul la care este vândut activul, unde prețul de vânzare este mai mic decât prețul de achiziție. De exemplu, dacă un investitor a cumpărat o casă pentru 250.000 de dolari și a vândut casa cinci ani mai târziu pentru 200.000 de dolari, investitorul realizează o pierdere de capital de 50.000 de dolari.
BREAKING DOWN Pierdere de capital
În scopul impozitului pe venit personal, câștigurile de capital pot fi compensate cu pierderi de capital. Atunci când o poziție este lichidată pentru un preț de vânzare care este mai mic decât prețul de achiziție, venitul impozabil se reduce pe baza dolarului pe dolar. Pierderile nete de peste 3.000 USD pot fi reportate în anul fiscal următor pentru a compensa câștigurile sau pentru a reduce direct venitul impozabil. Pierderile substanțiale se duc în anii următori până la epuizarea valorii pierderii.
Raportarea pierderilor de capital
Pierderile de capital și câștigurile de capital sunt raportate în formularul 8949, la care datele de vânzare determină dacă acele tranzacții constituie câștiguri sau pierderi pe termen scurt sau lung. Câștigurile pe termen scurt sunt impozitate la venituri obișnuite care variază între 10 și 39, 6% pentru 2017. Astfel, pierderile pe termen scurt, corelate cu câștigurile pe termen scurt, beneficiază câștigătorii cu venituri mari care au realizat profituri prin vânzarea unui activ în decursul unui an de cumpărare.
Câștigurile de capital pe termen lung, în care investitorii sunt impozitați la rate de 0, 15 sau 20% atunci când profită de o poziție deținută mai mult de un an, sunt de asemenea compensate de pierderile de capital realizate după un an. Formularul 8949 raportează descrierea activelor vândute, baza costurilor acelor active și veniturile brute din vânzări, determinând în final dacă vânzările agregate au drept rezultat un câștig, pierdere sau spălare. O pierdere curge de la formularul 8949 la anexa D, care determină suma în dolari utilizată pentru a reduce venitul impozabil.
Pierderi de capital și vânzări de spălare
Vânzările de spălare care implică pierderi de capital sunt exemplificate în următoarele scenarii. După ce a scăzut acțiunea Amazon la 30 noiembrie pentru a solicita o pierdere, Serviciul de venituri interne nu permite pierderea de capital dacă același stoc este achiziționat la 30 decembrie sau înainte de 30, cerând investitorului să aștepte 31 de zile înainte ca garanția răscumpărată să poată fi vândută din nou la revendicați o altă pierdere. Regula nu se aplică vânzării și răscumpărării unui fond mutual cu participații similare. Prin evitarea regulii, o sumă în dolari vândută în Vanguard Energy Fund poate fi reinvestită integral în portofoliul de energie selectată Fidelity Select, păstrându-și dreptul de a solicita o pierdere ulterioară, menținând totodată expunerea la un portofoliu similar de acțiuni.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.