Un exemplu de declarație de profit și pierdere standard (P&L)

Situația de profit și pierdere (P&L), denumită și declarația de venit, este una dintre cele trei situații financiare pe care companiile le produc în mod regulat. Acestea sunt analizate cu atenție de către analiștii de piață, investitori și creditori pentru a evalua starea financiară a companiei și perspectivele de creștere viitoare.

Ce este într-o declarație P&L

Linia principală a declarației P&L este venitul sau suma totală a veniturilor din vânzarea de bunuri sau servicii asociate operațiunilor primare ale companiei. Deducerea cheltuielilor pentru conducerea activității, cum ar fi chiria, costul mărfurilor, transportul de marfă și salariile rezultă în venitul net operațional. Un venit de exploatare mult redus în raport cu veniturile indică faptul că o companie poate menține luminile aprinse, dar puțin altceva.

Pentru a ajunge la linia de jos, sau profitul net, P&L are în vedere, de asemenea, datorii restante, plăți din dobânzi, venituri suplimentare din operațiuni secundare sau investiții și deducții unice pentru evenimente extraordinare, cum ar fi procesele. Declarația P&L include subtotale care reflectă informații importante, cum ar fi suma totală a datoriei pe termen lung sau scurt, costul materiilor prime utilizate pentru crearea de bunuri de vânzare, costuri generale și taxe.

Fiecare înregistrare oferă o perspectivă specifică a fluxului de numerar al companiei și prezintă o imagine cuprinzătoare despre locul în care provin banii și cum sunt folosiți. Declarația P&L este unică prin capacitatea sa de a oferi un context cuprinzător pentru evaluarea stării de fitness financiare.

Exemplu de declarație P&L

Șabloane gratuite pentru producerea unei declarații sunt disponibile pe site-urile financiare sau sunt incluse cu pachete software, cum ar fi Quickbooks sau Microsoft Office. O declarație P&L se bazează pe contabilitatea de angajare, care recunoaște veniturile și cheltuielile atunci când sunt efectuate, nu atunci când banii își schimbă efectiv mâinile.

Declarația P&L este, de obicei, o prezentare foarte simplă a veniturilor, costurilor și profitului unei companii pentru perioada de timp acoperită de declarație. Companiile publică declarații P&L anual, în timp ce unele publică și declarații trimestriale. Declarațiile P&L tind să urmeze un format standard:

Venituri totale 1.000.000 USD

Mai puțin costul bunurilor vândute 378.700 USD

Profit brut 621, 300 USD (62, 13% Marja profitului brut)

Mai puține cheltuieli

Taxe contabile / juridice 15.500 USD

Publicitate / Marketing 27.000 USD

Amortizare 14.000 USD

Facturi de utilitate 4.200 USD

Asigurare 20.200 USD

Taxe din dobânzi / finanțe 16.800 USD

Chirie pentru birouri 78.700 USD

Reparații / Întreținere 15.400 USD

Salarii / Salarii / Beneficii 201.500 USD

Alte cheltuieli 8.200 USD

Cheltuieli totale 401.500 USD

Profit net 219.800 USD (21, 98% Marja Profit Net)

De ce sunt publicate declarații P&L?

Declarațiile P&L sunt publicate din mai multe motive. Activitățile financiare interne ale unei companii prezintă un interes deosebit pentru numeroși oameni, inclusiv contabili, economiști și investitori. Deoarece anumite companii sunt atât de mari, este posibil ca chiar și proprietarii de afaceri să nu aibă o înțelegere cuprinzătoare a tuturor mișcărilor financiare ale companiei fără a consulta P&L. Pentru toți acești profesioniști, evaluarea puterii financiare a unei companii înseamnă a analiza în detaliu veniturile totale, suma datoriilor sau efectul de levier, investițiile suplimentare, operațiunile secundare și sarcina fiscală.

Aceste declarații ajută întreprinderile să stabilească performanțele actuale în raport cu proiecțiile și să creeze previziuni pentru viitor. De asemenea, comparează performanța cu alte companii din aceeași industrie și identifică cheltuieli inutile sau domenii de îmbunătățire.

Cum consideră investitorii declarațiile P&L

Investitorii și creditorii folosesc aceste informații în calcule pentru a determina nivelul companiei de risc. Pentru a solicita împrumuturi, companiile trebuie să prezinte dovezi privind poziția financiară și capacitatea de a efectua plăți consistente. Dacă declarația P&L reflectă faptul că o companie nu creează venituri suficiente pentru a acoperi în mod adecvat plățile de împrumuturi existente, băncile sunt mai puțin susceptibile să împrumute fonduri suplimentare. Uneori, o scădere a veniturilor ar putea semnala neplata împrumutului. Investitorii s-ar putea gândi de două ori la o companie care este extrem de pârghiată, numită uneori cu un nivel ridicat de performanță, deoarece valoarea capitalului necesar pentru acoperirea rambursărilor împrumutului înseamnă mai puțin pentru a plăti dividendele acționarilor.

Linia de jos

O declarație P&L arată investitorilor și altor părți interesate valoarea profitului și pierderilor unei companii. Veniturile și cheltuielile sunt afișate atunci când sunt suportate, nu atunci când banii se mută efectiv, iar extrasul poate fi prezentat într-un format detaliat în mai multe etape sau cu un singur pas concis.