Trust de proprietate cu dobândă terminabilă (QTIP) calificat
O proprietate calificată de dobândă definitivă (QTIP) permite cedentului să asigure un soț supraviețuitor și să mențină controlul asupra modului în care activele trustului sunt distribuite odată ce soțul supraviețuitor moare. Venitul, și uneori principalul, generat din încredere este acordat soțului supraviețuitor pentru a se asigura că soțul este îngrijit tot restul vieții.
Cheie de luat cu cheie
- Un trust de proprietate cu dobândă definitivă (QTIP) calificat permite unei persoane fizice, numite cedent, să lase active pentru un soț supraviețuitor și, de asemenea, să determine modul în care activele trustului sunt împărțite după ce soțul supraviețuitor moare.
- În baza unui QTIP, venitul se plătește soțului supraviețuitor, în timp ce soldul fondurilor este păstrat în încredere până la decesul soțului, moment în care acesta este apoi plătit beneficiarilor specificat de către cedent.
- Trusturile QTIP sunt folosite în planificarea proprietății și sunt utile în special atunci când beneficiarii există dintr-o căsătorie anterioară, dar cedentul moare înainte ca un soț ulterior să o facă.
- Cu un QTIP, impozitul pe proprietate nu este evaluat la momentul decesului primului soț, ci este stabilit în schimb după ce a trecut cel de-al doilea soț.
Modul în care funcționează trusturile proprietății de interes final calificat
Acest tip de încredere irevocabilă este utilizat în mod obișnuit de persoanele care au copii dintr-o altă căsătorie. QTIP-urile permit donatorului să aibă grijă de soția sa actuală și să se asigure că bunurile din trust sunt apoi transmise beneficiarilor la alegerea sa, cum ar fi copiii din prima căsătorie.
Pe lângă faptul că îi oferă soțului viu o sursă de fonduri, un QTIP poate contribui, de asemenea, la limitarea impozitelor aplicabile morților și cadourilor. În plus, acesta poate afirma controlul asupra modului în care sunt gestionate fondurile în cazul în care soțul supraviețuitor moare, deoarece soțul nu își asumă niciodată puterea de numire asupra mandantului. Acest lucru poate împiedica transferul acestor bunuri către noul soț / soție viu, în cazul în care se căsătorește.
Proprietatea din QTIP care furnizează fonduri unui soț supraviețuitor se califică pentru deducții conjugale, ceea ce înseamnă că valoarea încrederii nu este impozabilă după decesul primului soț. În schimb, proprietatea devine impozabilă după decesul celui de-al doilea soț, transferul de răspundere către beneficiarii numiți ai bunurilor din trust.
Numiri de administrator de proprietate cu dobândă finală calificată
Trebuie să fie numit cel puțin un mandatar pentru a gestiona încrederea, deși mai multe persoane sau organizații pot fi numite simultan. Mandatarul sau mandatarul va fi responsabil pentru controlul încrederii și va avea, de asemenea, autoritate cu privire la modul în care sunt administrate activele sale. Exemple de potențiali fiduciari includ, dar nu se limitează la, soțul supraviețuitor, o instituție financiară, un avocat și alți membri ai familiei sau prieteni.
Într-un trust de cadouri conjugale, moșia este împărțită în două, o secțiune fiind plasată într-un fond fiduciar și a doua acordată direct soțului supraviețuitor; la fel ca în cazul unui QTIP, nu există nicio taxă pe proprietate percepută cu nici o acțiune, dar spre deosebire de un QTIP, soțul supraviețuitor poate desemna în mod obișnuit beneficiari ai încrederii în urma decesului lor.
Plăți pentru soții și QTIP
Soțul supraviețuitor numit în cadrul unui QTIP primește plăți de la trust pe baza veniturilor pe care le creează trustul, similar cu emiterea de dividende pe acțiuni. Întrucât soțul supraviețuitor nu este niciodată adevăratul proprietar al proprietății, un drept de încredere nu poate fi pus împotriva proprietății în cadrul trustului sau al trustului în sine. Plățile vor fi făcute soțului pentru tot restul vieții. La deces, plățile încetează, întrucât nu sunt transferabile unei alte persoane. Apoi activele din trust devin proprietatea beneficiarilor enumerați.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.