Scopul formularului IRS 941

Dacă aveți angajați, inclusiv dvs. înșivă, aveți diverse obligații fiscale pentru angajare. Acestea includ impozitele pe reținerea veniturilor și impozitele pe securitatea socială și Medicare (FICA) din salariile angajaților și plata cotei angajatorului din FICA. Cu excepția angajatorilor foarte mici, impozitele pe ocuparea forței de muncă trebuie depuse electronic conform unui program (de obicei lunar sau semestrial). Aceste plăți fiscale sunt raportate la IRS trimestrial pe formularul 941, declarația fiscală trimestrială a angajatorului.

Forme de bază

Formularul 941 este un formular de două pagini format din cinci părți:

• Informații despre angajator. În partea de sus a paginii unu din formular este utilizat pentru a furniza numele angajatorului (inclusiv un nume comercial, dacă nu numele angajatorului), adresa și numărul de identificare al angajatorului (EIN). De asemenea, angajatorul trebuie să indice trimestrul pentru care se depune formularul: primul trimestru (ianuarie, februarie și martie), trimestrul al doilea (aprilie, mai și iunie), trimestrul al treilea (iulie, august și septembrie) și trimestrul IV (octombrie), Noiembrie și decembrie).
• Partea 1. Aceasta este inima formularului, deoarece arată numărul de angajați, compensațiile plătite și impozitele datorate. O descriere mai mare a acestui lucru este mai jos. Această parte arată dacă angajatorul datorează impozite (soldul datorat) sau are impozite plătite excesiv. O plată în exces poate fi aplicată către trimestrul următor sau primită ca ramburs (alegerea este indicată în această parte a formularului).
• Partea 2. Această parte, care se află în partea de sus a paginii 2, explică programul de depunere a impozitelor pentru impozitele pe angajare. Programul de depunere pentru majoritatea angajatorilor este lunar (aici se înscrie o defalcare a obligațiilor fiscale pe lună) sau semestrial. (Există o cerință de depunere pentru ziua următoare pentru impozite care depășesc 100.000 USD; impozitele mai mici de 2.500 USD pot fi plătite cu formularul și nu trebuie depuse.) Angajatorii care depun impozite își explică de două ori săptămâna obligația fiscală pentru depozitele lor din Lista B din formularul 941.
• Partea 3. Această parte este folosită pentru a răspunde la două întrebări despre activitatea angajatorului: dacă a închis sau a încetat să plătească salariile (și data la care s-a întâmplat acest lucru) și dacă există angajați sezonieri (astfel încât nu este necesar un formular trimestrial pentru fiecare trimestru) .
• Partea a 4-a. Dacă angajatorul dorește ca IRS să vorbească cu un terț, cum ar fi un CPA, această parte este utilizată pentru a introduce numărul de telefon și un număr de identificare personal selectat din cinci cifre al terțului (desemnat).
• Partea 5. Această parte este destinată semnăturii angajatorului. De asemenea, include data semnării și un număr de telefon din timpul zilei.

Dacă un pregătitor plătit a completat formularul, informațiile preparatorului sunt incluse la sfârșitul formularului, inclusiv:

• Nume
• semnătură
• numele fermei (sau numele preparatorului dacă lucrează pe cont propriu fără un nume ferm)
• abordare
• Numărul de identificare fiscală al preparatorului (PTIN)
• data semnării
• Numărul de identificare al angajatorului (EIN) al preparatorului sau al firmei
• numar de telefon

Dacă depozitele nu se potrivesc cu valoarea impozitelor pe muncă datorate pentru trimestru, o plată poate însoți formularul. Când efectuați o plată cu Formularul 941, includeți Formularul 941-V, Voucher de plată, care ajută IRS să proceseze corect plata.

Impozite raportate pe formular

Așa cum am menționat anterior, partea 2 este utilizată pentru a raporta valoarea impozitelor plătite pe salarii, sfaturi și alte compensații. Există patru tipuri de impozite:

• Impozitele pe venit reținute din salariile angajaților (linia 3).
• Taxe de securitate socială pentru salarii (linia 5a) sau sfaturi (linia 5b). Cota de impozit pentru aceasta este de 12, 4% (acoperind atât cota angajaților cât și cea a angajatorului din această taxă).
• Impozitele pe Medicare (linia 5c). Cota de impozitare pentru aceasta este de 2, 9 la sută (acoperind atât angajatorul cât și cota angajaților din această taxă).
• Impozite suplimentare Medicare pentru compensații impozabile de peste 200.000 USD. Rata de impozit pe aceasta este de 0.9%; acesta este plătit exclusiv de angajați.

Pentru micii angajatori

Un angajator care datorează taxe de angajare de 1.000 $ sau mai puțin pe an (o salarizare de cel mult aproximativ 6.000 USD) poate depune Formularul 944, Declarația anuală a impozitului federal al angajatorului, dacă i se acordă permisiunea IRS. Sunați la 800-829-4933 sau trimiteți o solicitare în scris, deoarece trebuie să primiți permisiunea înainte de a depune acest formular în loc de formularul 941.

Formulare modificate

Dacă trebuie să corectați Formularul 941, utilizați Formularul 941-X, Declarația fiscală trimestrială angajată ajustată sau Cerere de rambursare. De exemplu, dacă salariile au fost subestimate sau impozitul pe asigurările sociale a fost supraevaluat și descoperiți eroarea, acest formular este utilizat pentru a corecta.

Linia de jos

Taxele pentru ocuparea forței de muncă sunt o responsabilitate mare. Aflați mai multe despre ce plăți către angajați sunt impozabile și cum să calculați impozitele pe ocuparea forței de muncă în publicațiile IRS 15 (Circular E) și 15-B.

S-ar putea să vă intereseze și lectura Obligațiile fiscale pentru întreprinderile mici: Impozitele pe salarizare, Scopul formularului IRS 1065 și Scopul formularului W-9.