Scopul formularului IRS 5498

Dacă aveți un tip de IRA, instituția financiară care acționează în calitate de custod sau de mandatar trebuie să vă ofere - și IRS - o declarație de informare în fiecare an. Formularul, numit IRS Form 5498, IRA Contribution Information, seamănă cu Formularul W-2 pentru raportarea salariilor. Conține informații despre contribuțiile IRA, rolele, conversiile Roth IRA și distribuțiile minime necesare (RMD).

Cele elementare

Raportarea se aplică IRA-urilor tradiționale; acoperă, de asemenea, RRA IRA, SEP IRA, IRA SIMPLE și IRA-urile considerate (care sunt planuri de contribuție ale angajaților instituite ca IRA tradiționale sau Roth, care sunt abordate la un plan de pensionare calificat al unui angajator). Tipul IRA este indicat printr-o bifă în caseta 7 a formularului. Formularul 5498 include informații (nume, adresă și număr federal de identificare) despre mandatar. Acesta include același tip de informații pentru participant, care este proprietarul IRA.

Informații despre contribuție

Formularul listează contribuțiile aduse IRA-urilor pentru anul fiscal al formularului (dacă nu se fac contribuții, atunci nu există nicio înregistrare). Toate contribuțiile IRA pentru anul de la toate tipurile de IRA sunt adăugate împreună, cu totalul înscris în caseta 1. Unele tipuri de contribuții sunt defalcate în mod special: caseta 10 pentru IRA-uri Roth, caseta 8 pentru SEP-uri și caseta 9 pentru SIMPLE. IRA-urile apreciate sunt tratate ca IRA-uri obișnuite; pot fi IRA tradiționale sau Roth. Formularul nu vă spune dacă contribuția este deductibilă sau nu.

Formularul (caseta 2) raportează, de asemenea, contribuțiile la rulare. Pentru IRA-uri sunt permise doar un singur preluare într-o perioadă de 12 luni, dar nu există nicio limită pentru valoarea în dolari a rolelor. Astfel, o distribuție de 15.000 USD de la un IRA poate fi reportată la un alt IRA; este raportat pe acest formular. (Pentru mai multe despre rolele IRA, consultați Ghidul 401 (k) Și rolele IRA și evitați impozitele pe rolele IRA .)

Formularul nu raportează transferuri directe, numite transfer de la administratorul fiduciar. Puteți face cât mai multe din aceste transferuri în fiecare an doriți.

Formularul trebuie să vă fie trimis până la 31 mai, după anul la care se referă contribuțiile. Astfel, formularul din 2015, care este scadent până la 31 mai 2016, include contribuțiile făcute în 2015, precum și cele făcute până la 18 aprilie 2016 sau 19 aprilie pentru cei din Maine și Massachusetts (data scadentă extinsă pentru venitul federal 2015 declarații fiscale) care sunt desemnate drept contribuții pentru anul 2015.

Din cauza datei la care este furnizat formularul, nu este menit să vă ajute să raportați contribuția dvs. (dacă ați depus până la 15 aprilie ați făcut deja acest lucru). Acesta este utilizat pentru a ajuta IRS să se asigure că suma deducerilor IRA pe declarațiile de impozit ale proprietarilor IRA se potrivește cu cele raportate de mandatar. Un contribuabil care solicită o deducție care este mai mare decât suma raportată la formularul 5498 va primi probabil o scrisoare de la IRS care face referire la discrepanță. Scrisoarea va solicita impozite suplimentare, dobânzi și penalități pentru orice impozitare care rezultă din deducerea în exces a sumei raportate pe formular.

Conversii și recharacterizări

Caseta 3 din formularul raportează conversiile către IRA Roth. Suma convertită la acest tip de IRA nu limitează suma care poate fi contribuită anual la un IRA, inclusiv un IRA Roth.

Dacă ați efectuat o conversie și regretați acțiunea, o puteți anula prin recatragerea contului până cel târziu pe 15 octombrie, după anul în care a fost efectuată conversia. Această acțiune poate fi justificată dacă valoarea contului în momentul conversiei a scăzut dramatic până la 15 octombrie. În acest fel, nu trebuie să raportați venitul din conversie (îl omiteți dintr-o rentabilitate aflată la extindere sau depuneți o declarație modificată dacă ați transmis deja o declarație). Puteți reconverti la Roth IRA în anul următor.

Informații despre retragere și distribuție

Acei vârstă de 70 ½ ani și mai mari, precum și cei care au moștenit IRA-uri, trebuie să ia distribuții minime (RMD) din cont în fiecare an. RMD pentru anul curent se bazează pe valoarea de piață justă a contului la 31 decembrie a anului precedent. De exemplu, valoarea contului la 31 decembrie 2015 determină RMD pentru 2016. Această sumă este raportată în caseta 5 din formularul 5498.

Formularul notează (prin caseta 11) dacă este necesar un RMD pentru anul în care primiți formularul (de exemplu, formularul din 2015 notează dacă este necesar un RMD pentru 2016). De asemenea, formularul raportează cantitatea de RMD care ar trebui luată (pe baza anumitor calcule făcute de mandatar) (caseta 12b) și data pentru RMD (caseta 12a).

Pentru a facilita RMD-urile, formularul trebuie furnizat până la 31 ianuarie care arată valoarea contului la 31 decembrie anterior. Astfel, formularul care prezintă valoarea contului la 31 decembrie 2015, trebuie furnizat până la 1 februarie 2016 (31 ianuarie este duminică). (Pentru mai multe despre RMD-uri, consultați Cum se calculează distribuțiile minime necesare .)

Dacă ați luat o distribuție din IRA dvs. mai mare de 10 USD, veți primi un Formular 1099-R, Distribuții de la pensii, anuale, pensii sau partajarea profitului, IRA, Contracte de asigurare, etc. Informații din acest formular vă ajută să raportați distribuția și ce porțiune din aceasta este impozabilă.

Linia de jos

Înțelegeți cum formularul 5498 vă este de ajutor în completarea declarației de impozit și în calcularea RMD-urilor atunci când este necesar. Nu trebuie să faceți nimic cu forma în sine; nu o atașezi la întoarcerea ta. Păstrați-o doar cu evidența fiscală. (Pentru mai multe despre acest subiect, consultați Cât timp ar trebui să păstrez evidența fiscală? )