O privire asupra impozitului pe transferuri pe generație

Înainte de introducerea impozitului de transfer de generație în anul 1976, persoanele înstărite au putut legal să ofere bani și să moară proprietăți nepoților, fără să plătească impozite federale pe proprietăți. Dar noua legislație a închis în mod efectiv lacul unde moștenirile ar putea sări peste o generație pentru a evita dubla impozitare a proprietăților.

Ce este GST?

Un transfer de generare de salturi (GST) se referă la transferul de bani sau proprietăți, ca un cadou sau moștenire, către o persoană care este cu două sau mai multe generații sub cea a cedentului. Partea care dăruiește este denumită „cedent”, iar destinatarul este cunoscut sub numele de „persoana sărită”. În timp ce omul sărit este adesea un nepot, acesta ar putea fi orice membru al familiei care nu este soț, care este cu cel puțin 37, 5 ani mai mic decât cel care cedează.

Ce este impozitul GST?

Impozitul GST este o taxă federală impusă cadourilor acordate sărmanilor, pentru a se asigura că impozitele sunt plătite la fiecare nivel generațional și că acestea nu sunt evitate prin utilizarea unui trust. Impozitul se datorează numai atunci când o persoană săritoare primește sume care depășesc creditul pentru impozitul GST. Din fericire, majoritatea oamenilor nu vor întâmpina niciodată impozitul GST din cauza pragului ridicat.

Odată ce un cedent depășește scutirea, taxa TVA este evaluată la o rată forfetară. Graficul de mai jos arată ratele de impozitare a GST din 2001.

Cheie de luat cu cheie

• Înainte de introducerea impozitului de transfer de generație în anul 1976, persoanele înstărite au putut legal să ofere bani și să moară proprietăți nepoților, fără să plătească impozite federale pe proprietăți.
• Noua legislație a închis în mod efectiv lacuna prin care moștenirile puteau sări peste o generație, pentru a evita dubla impozitare a proprietăților.
• Un transfer de generare de salturi (GST) se referă la transferul de bani sau proprietăți, ca un cadou sau moștenire, către o persoană care este cu două sau mai multe generații sub cea a cedentului.
• În timp ce omul sărit era adesea un nepot, acesta ar putea fi orice membru non-conjugal al familiei, deoarece sunt cu cel puțin 37, 5 ani mai mici decât cedentul.

GST pot apărea înainte sau după decesul cedentului, iar impozitul GST este evaluat atunci când se face transferul cadoului sau a bunurilor. În timp ce este încă în viață, cedentul poate da cadoul direct persoanei care săreze. Dar la deces, voința cedentului poate prevedea fie că proprietatea este legată de o persoană săritoare, fie poate solicita înființării o încredere din care se vor face distribuții. Formularul 709 este utilizat pentru a raporta atât impozitele TPS, cât și transferurile, prin care se datorează taxe federale de cadouri.

Salturi directe vs. indirecte

Impozitarea unui GST depinde dacă transferul este un salt direct sau indirect. Un salt direct este un transfer de proprietate care este supus unei impozite pe imobiliare sau cadouri. Un exemplu de salt direct ar fi o bunică care dădea bunuri unui nepot. Transferitorul sau moșia lor este responsabilă de plata impozitului GST pentru salturi directe.

Un salt indirect implică un transfer care are pași intermediari înainte de a ajunge la o persoană sărită. Există două tipuri de salturi indirecte: rezilierea impozabilă și distribuția impozabilă.

O reziliere impozabilă implică o persoană care săriți și o persoană care nu este omisă. O persoană care nu ignoră este beneficiarul principal care va primi proprietatea înainte de a fi transferat persoanei care a omis. Transferul către persoana care săriți are loc la moartea unei persoane care nu a omis - de obicei copilul cedentului. Ca exemplu de reziliere impozabilă, luați în considerare un cedent care stabilește pentru fiul său o încredere producătoare de venituri. La decesul fiului, bunurile rămase vor fi transmise nepotului cedentului, moment în care aceste bunuri vor fi supuse impozitului GST.

O distribuție impozabilă se referă la orice distribuție a veniturilor sau a bunurilor, de la o încredere la o persoană săritoare care nu este supusă altfel impozitului pe proprietate sau cadou. Dacă bunica ar stabili o încredere care îi plătea nepotului, plățile respective vor fi supuse impozitelor TPS, pe care beneficiarul este responsabil să le plătească.

Reducerea sarcinii fiscale pentru un moștenitor

Cunoașteți-vă scutirile . Cei mai mulți beneficiari vor evita impozitul pe TVA, întrucât moștenirile lor vor fi în valoare mai mică decât creditul impozitului imobiliar furnizat de guvern. Din 2006 până în 2008, fiecare contribuabil a avut dreptul la o scutire de 2 milioane USD, cu toate acestea, scutirea a crescut progresiv, anual. Începând cu 2018, scutirea individuală este de 11.180.000 USD - mai mult decât dublul anului fiscal anterior. Cuplurile căsătorite pot dubla aceste sume pentru a determina partea scutită din TPS.

Creați o încredere de transfer care sări peste generație. Pentru a reduce efectele impozitului GST, cedentii pot crea o încredere dinastie, care este concepută pentru a evita sau minimiza impozitele pe proprietate cu fiecare transfer generațional. Parcând activele în trust și făcând distribuții specificate fiecărei generații, bogăția trustului nu este supusă impozitelor pe proprietate, odată cu trecerea fiecărei generații.

Concluzie

Impozitele de transfer care pot sări peste generație pot fi complexe și dificil de navigat, cu reguli și termene stricte cu privire la linie, eligibilitatea omului săritor, raportarea cadourilor și plata impozitelor. Un contabil sau un avocat poate ajuta la asigurarea transferului eficient și rentabil de la o generație la alta.