Active neperformante (NPA)
Un activ neperformant (NPA) se referă la o clasificare pentru împrumuturi sau avansuri neplătite sau care sunt restante la plățile programate de capital sau dobândă. În cele mai multe cazuri, datoria este clasificată ca neexecutantă atunci când plățile împrumutului nu au fost efectuate pentru o perioadă de 90 de zile. În timp ce 90 de zile de neplată este standard, valoarea timpului scurs poate fi mai scurtă sau mai lungă, în funcție de termenii și condițiile fiecărui împrumut.
BREAKING DOWN (Activare neexecutantă) (NPA)
Activele neperformante sunt de obicei listate în bilanțurile băncilor. De obicei, băncile clasifică împrumuturile ca neperformante după 90 de zile de neplată a dobânzii sau a capitalului, care pot apărea pe perioada împrumutului sau la scadență. De exemplu, în cazul în care o companie cu un împrumut de 10 milioane de dolari cu plăți cu dobândă de 50.000 USD pe lună nu reușește să plătească timp de trei luni consecutive, creditorul poate fi obligat să clasifice împrumutul ca neperformant pentru a îndeplini cerințele de reglementare. Un împrumut poate fi, de asemenea, catalogat ca neperformant dacă o companie efectuează toate plățile de dobândă, dar nu poate rambursa principalul la scadență.
Tipuri de active neperformante
Deși cele mai comune active neperformante sunt împrumuturile la termen, există alte șase modalități de împrumuturi și avansuri sunt APN-urile:
- Conturile de descoperit de cont și de credit în numerar (OD / CC) rămase în afara ordinului pentru mai mult de 90 de zile
- Avansuri agricole ale căror dobânzi sau plăți în rate principale rămân întârziate pentru două sezoane de recoltare / recoltare pentru culturi cu durată scurtă sau pentru o singură perioadă de cultură pentru culturi de lungă durată
- Factura a întârziat mai mult de 90 de zile pentru facturile cumpărate și actualizate
- Plata așteptată este întârziată mai mult de 90 de zile pentru alte conturi
- Neprezentarea situațiilor de acțiuni pentru 3 trimestre consecutive în cazul facilității de credit cu numerar
- Nicio activitate în contul de credit în numerar, descoperit de cont, EPC sau PCFC pentru mai mult de 91 de zile
Băncile sunt obligate să clasifice activele neperformante într-una din cele trei categorii în funcție de cât timp a activului neperformant: active sub-standard, active îndoielnice și active de pierdere. Un activ sub-standard este un activ clasificat ca NPA pentru mai puțin de 12 luni. Un activ îndoielnic este un activ neperformant de mai bine de 12 luni. Activele cu pierderi sunt active cu pierderi identificate de bancă, auditor sau inspector și nu au fost compensate integral.
Efectele APN-urilor
Transportul de active neperformante, denumit și împrumuturi neperformante, în bilanț plasează trei sarcini distincte asupra creditorilor. Neplata dobânzii sau a principalului reduce fluxul de numerar pentru creditor, ceea ce poate perturba bugetele și reduce veniturile. Provizioanele privind pierderea creditului, care sunt rezervate pentru a acoperi pierderile potențiale, reduc capitalul disponibil pentru a oferi împrumuturi ulterioare. Odată ce pierderile efective din împrumuturile neplătite sunt determinate, acestea sunt contabilizate din câștig.
Recuperarea pierderilor
Împrumutătorii au, în general, patru opțiuni de a recupera unele sau toate pierderile rezultate din activele neperformante. Când companiile se luptă pentru datoria de servicii, creditorii iau măsuri proactive pentru restructurarea împrumuturilor pentru a menține fluxul de numerar și pentru a evita clasificarea creditelor ca neperformante. Atunci când împrumuturile neplătite sunt colateralizate de activele împrumutaților, creditorii pot intra în posesia garanției și să o vândă pentru a acoperi pierderile.
De asemenea, creditorii pot converti împrumuturile neperformante în capitaluri proprii, ceea ce poate aprecia până la recuperarea completă a principalului pierdut în împrumutul neplătit. Atunci când obligațiunile sunt convertite în acțiuni de capitaluri noi, valoarea acțiunilor inițiale este de obicei eliminată. Ca ultimă soluție, băncile pot vinde datorii neperformante la reduceri abrupte companiilor specializate în colectarea împrumuturilor. Creditorii vând de obicei împrumuturi neplătite care nu sunt garantate sau când metodele de recuperare nu sunt rentabile.
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.