De ce băncile scad datoriile neperformante?

Băncile preferă să nu mai fie nevoiți să-și anuleze datoria necorespunzătoare, întrucât portofoliile lor de împrumut sunt principalele lor active și sursa veniturilor viitoare. Cu toate acestea, împrumuturile toxice - împrumuturi care nu pot fi încasate sau sunt dificil de colectat - reflectă foarte puțin situațiile financiare ale băncii și pot devia resursele de la o activitate mai productivă. Băncile folosesc amortizări, care sunt uneori numite „compensări”, pentru a elimina împrumuturile din bilanțul lor și a reduce obligația fiscală totală.

Exemplu ipotetic al unei bănci care scade datoriile necorespunzătoare

Băncile nu presupun niciodată că vor încasa toate împrumuturile pe care le acordă. Acesta este motivul pentru care principiile contabile general acceptate (GAAP) impun instituțiilor de creditare să dețină o rezervă pentru împrumuturile neperformante viitoare. Aceasta este, de altfel, cunoscută sub numele de indemnizație pentru datorii neperformante.

De exemplu, o firmă care realizează împrumuturi de 100.000 USD ar putea avea o indemnizație pentru 5%, sau 5.000 USD, în datorii neperformante. Odată ce împrumuturile sunt făcute, acești 5.000 de dolari sunt luați imediat ca cheltuieli, deoarece banca nu așteaptă până la apariția unei defecțiuni efective. Restul de 95.000 USD este înregistrat ca active nete în bilanț.

Dacă se pare că mai mulți debitori sunt neplătiți decât se aștepta, banca scrie creanțele și suportă cheltuielile suplimentare. Așadar, dacă banca noastră de exemplu are de fapt o valoare de 8.000 de dolari pentru împrumuturi, scade întreaga sumă și ia 3.000 de dolari suplimentari ca cheltuială.

Consecințe

Când un împrumut neperformant este anulat, creditorul primește o deducere fiscală din valoarea împrumutului. Nu numai că băncile obțin o deducție, dar le este permis să urmărească datoriile și să genereze venituri din acestea. O altă opțiune obișnuită este ca băncile să vândă datorii neperformante agențiilor de colectare terțe.