Venit pasiv
Venitul pasiv este câștigul obținut dintr-o proprietate de închiriere, societate pe acțiuni sau o altă întreprindere în care o persoană nu este implicată activ. Ca și în cazul veniturilor active, venitul pasiv este de obicei impozabil. Cu toate acestea, deseori este tratat diferit de Serviciul de venituri interne (IRS). Venitul din portofoliu este considerat un venit pasiv de unii analiști, deci dividendele și dobânzile ar fi, prin urmare, considerate pasive.
01:18Venit pasiv
Înțelegerea venitului pasiv
Există trei categorii principale de venit: venit activ, venit pasiv și venit din portofoliu. Venitul pasiv a fost un termen relativ slab utilizat în ultimii ani. Colocvial, este folosit pentru a defini banii câștigați în mod regulat, cu puțin sau fără efort din partea celui care îl primește. Tipurile populare de venituri pasive includ creditele imobiliare, împrumuturile peer-to-peer (P2P) și stocurile de dividende. Cei care doresc să obțină venituri pasive tind să fie stimulatori ai stilului de viață profesional de la locul de muncă și să fie propriul tău șef. Tipul de câștiguri pe care oamenii îl asociază de obicei sunt câștigurile din stocuri, dobânzi, plata pensiei, câștigurile la loterie, munca online și câștigurile de capital.
Deși aceste activități se potrivesc definiției populare a venitului pasiv, ele nu se potrivesc definiției tehnice, așa cum este prezentată de Sfaturile privind impozitele imobiliare privind pierderea de activități pasive ale IRS.
Venitul pasiv, atunci când este utilizat ca termen tehnic, este definit ca „venit net din închiriere” sau „venit din o afacere la care contribuabilul nu participă în mod semnificativ” și, în unele cazuri, poate include dobânzi auto-percepute. Continuă să spunem că venitul pasiv „nu include salarii, portofoliu sau venituri din investiții”.
Cheie de luat cu cheie
- Venitul pasiv este venitul obținut din proprietăți de închiriere sau o întreprindere în care investitorul nu este implicat activ.
- Venitul pasiv cuprinde diferite surse, de la împrumuturi către o corporație la proprietăți.
Venit pasiv și dobândă auto-încărcată
Atunci când banii sunt împrumutați unui parteneriat sau unei corporații S, care acționează ca o entitate de trecere (în esență o afacere care este destinată să reducă efectele dublei impozitări) de către proprietarul acelei entități, veniturile din dobânzi aferente acelui împrumut la veniturile din portofoliu pot fi calificate. ca venit pasiv. Conform regulilor IRS privind activitatea pasivă și riscul: „Anumite venituri sau deducții din dobândă auto-percepute pot fi considerate drept activuri pasive venituri brute sau deduceri de activitate pasivă dacă veniturile împrumutului sunt utilizate într-o activitate pasivă."
Venit pasiv și proprietate
Proprietățile de închiriere sunt definite ca venituri pasive, cu câteva excepții. Dacă sunteți un profesionist imobiliar, orice venit din închiriere faceți ca venit activ. Dacă sunteți „închirieri auto”, ceea ce înseamnă că dețineți un spațiu și îl închiriați unei corporații sau parteneriate în care desfășurați o afacere, aceasta nu constituie venituri pasive decât dacă contractul de închiriere a fost semnat înainte de 1988, caz în care am fost bunic să avem ca acest venit să fie definit ca pasiv. Conform regulilor IRS privind activitatea pasivă și riscuri, „nu contează dacă utilizarea este sau nu în baza unui contract de închiriere, a unui contract de servicii sau a unui alt aranjament”.
Cu toate acestea, veniturile din terenurile de leasing nu se califică ca venituri pasive. În ciuda acestui fapt, un proprietar de terenuri poate beneficia de norme pasive de pierdere a venitului dacă proprietatea pune o pierdere în cursul anului fiscal. În ceea ce privește deținerea terenurilor pentru investiții, orice câștig ar fi considerat activ.
Venit pasiv și „Fără participare materială”
Dacă un investitor plasează 500.000 USD într-un magazin de bomboane, cu acordul că proprietarii ar plăti investitorului un procent din câștig, acesta ar fi considerat un venit pasiv, atât timp cât investitorul nu participă la exploatarea activității în alt mod semnificativ decât plasarea investiției. Totuși, IRS afirmă că, dacă investitorul a ajutat la gestionarea companiei cu proprietarii, veniturile investitorului ar putea fi considerate ca active deoarece investitorul a oferit „participare materială”.
IRS are standarde de participare materială care includ următoarele:
- Dacă ați dedicat mai mult de 500 de ore unei afaceri sau activități din care profitați, aceasta este participarea materială.
- Dacă participarea dvs. la o activitate a fost „în mare parte” a participării pentru acel an fiscal, aceasta este participarea materială.
- Dacă ați participat până la 100 de ore și aceasta este cel puțin la fel ca oricare altă persoană implicată în activitate, aceasta este definită și ca participare materială.
Beneficii de venit pasiv
Atunci când un contribuabil înregistrează o pierdere pe o activitate pasivă, numai profiturile activității pasive pot compensa deducțiile lor în locul veniturilor în ansamblu. Ar fi considerat prudent ca o persoană să se asigure că toate activitățile pasive au fost clasificate astfel încât să poată profita la maximum de deducerea fiscală. Aceste deduceri sunt alocate pentru anul fiscal următor și sunt aplicate într-o manieră rezonabilă care să țină seama de câștigurile sau pierderile anului viitor.
Activități pasive de venit și grupare
Pentru a economisi timp și efort, o persoană poate grupa două sau mai multe dintre activitățile sale pasive într-o activitate mai mare, cu condiția să formeze o „unitate economică adecvată”, conform Publicației 925 - Reguli privind activitatea pasivă și riscurile. Atunci când un contribuabil face acest lucru, în loc să fie obligat să ofere o participare materială la mai multe activități, acesta trebuie să-l asigure doar pentru activitatea în ansamblu. În plus, dacă o persoană include mai multe activități într-un grup și trebuie să dispună de una dintre aceste activități, a terminat doar o parte dintr-o activitate mai mare, decât una mai mică.
Principiul de organizare al acestei grupări, unități economice adecvate, este relativ simplu: dacă activitățile sunt situate în aceeași zonă geografică; dacă activitățile au similitudini în tipurile de afaceri; sau dacă activitățile sunt oarecum interdependente, de exemplu, dacă au aceiași clienți, angajați sau folosesc un singur set de cărți pentru contabilitate.
Dacă cineva deținea un magazin de covrigi și un magazin de adidași, situat în mall-uri atât în Monterey, California, cât și în Amarillo, Texas, ar avea patru opțiuni pentru a-și grupa venitul pasiv:
- grupate într-o singură activitate (toate afacerile erau în centre comerciale);
- grupate după geografie (Monterey și Amarillo);
- grupate pe tipuri de afaceri (vânzări cu amănuntul de covrigi și încălțăminte);
- sau ar putea rămâne fără grup.