Cum se utilizează loturile fiscale pentru a plăti mai puține impozite

O serie de facturi fiscale din ultimii ani, care au culminat cu legea privind reducerile și impozitele fiscale din 2017, au oferit investitorilor o oportunitate extraordinară de economisire a câștigurilor de capital și a dividendelor pe termen lung. Dar modalitatea de a profita din plin de aceste modificări este de a folosi loturi fiscale în gestionarea achizițiilor și vânzărilor dvs. de investiții și raportarea veniturilor către IRS.

Valorile mobiliare achiziționate într-o singură tranzacție sunt denumite „mult” în scopuri fiscale. Cu alte cuvinte, un lot fiscal este o evidență a tuturor tranzacțiilor și a implicațiilor lor fiscale (date de cumpărare și vânzare, baza de cost, prețul de vânzare) care implică o anumită garanție într-un portofoliu. Gândirea în ceea ce privește loturile fiscale poate ajuta un investitor să ia decizii strategice despre activele pe care să le vândă și când, făcând o diferență mare în impozitele datorate acestor investiții.

Ratele fiscale curente

Ratele actuale, instituite prin Legea privind reducerile și impozitele fiscale, sunt destinate să rămână în vigoare până în 2025.

Cota de impozitare a câștigurilor de capital pe termen lung se ridică la 20% pentru filerele unice care raportează peste 434.550 USD sau mai mult venituri în 2019; pentru oamenii căsătoriți care depun împreună, este de 488.850 de dolari. Rata scade la 15% pentru cei care fac între 39.376 și 434.550 USD (78.751 $ - 488.850 dolari pentru cupluri) și este de 0% pentru cei al căror venit este sub acele minime respective. Pentru a obține aceste rate, filerul trebuie să fi deținut investiția timp de cel puțin un an.

Câștigurile de capital pe termen scurt sunt impozitate ca venit obișnuit. Legea a instituit șapte paranteze pentru impozitul pe venit variind de la 10% pentru salariații cu venituri mici la 37% pentru câștigătorii de top.

Mai jos este o privire rapidă asupra modului în care dividendele, câștigurile de capital pe termen scurt și câștigurile de capital pe termen lung vor fi impozitate pe stocul dvs., obligațiunile și fondurile mutuale, în funcție de pachetul dvs. fiscal.

Pe lângă ratele enumerate în tabel, contribuabilii cu venituri mai mari
poate, de asemenea, trebuie să plătească un plus de 3, 8% impozit net pe venitul investițiilor.

După cum vedeți din grafic, câștigurile de capital pe termen scurt primesc un tratament fiscal cel mai puțin favorabil și ar trebui evitate în majoritatea cazurilor. Este important de menționat că rata de impozitare redusă pentru dividende se aplică numai dividendelor calificate. Adică, rata redusă nu se aplică decât dacă dividendul este primit pe o garanție deținută timp de cel puțin 60 de zile în perioada de 121 de zile care începe cu 60 de zile înainte de data ex-dividend.

livrări cheie

• Un lot fiscal este o înregistrare a tuturor tranzacțiilor și a implicațiilor fiscale ale acestora (datele de cumpărare și vânzare, baza costurilor, prețul de vânzare) care implică o anumită garanție într-un portofoliu.
• Gândirea în ceea ce privește loturile fiscale poate ajuta un investitor să ia decizii strategice despre activele pe care să le vândă și când se află într-un an fiscal.
• În special, alegerea metodei dvs. de bază de cost poate avea un efect semnificativ asupra calculului câștigurilor și pierderilor de capital și poate avea un impact semnificativ asupra impozitelor datorate acestor investiții.

Cum să raportați câștigurile și pierderile

Formularul 1099-DIV descompune dividendele obișnuite și calificate pentru dvs. în scopuri fiscale.

Trebuie să țineți cont de baza de costuri inițială pe titlurile pe care le-ați cumpărat pentru a raporta câștigurile pe termen scurt și pe termen lung pentru anul, ceea ce se face pe formularul numit câștiguri și pierderi de capital D.

Când vă calculați câștigurile de capital, câștigurile și pierderile pe termen scurt sunt mai întâi notate, iar apoi câștigurile și pierderile pe termen lung sunt înregistrate. Puteți apoi să netificați cele două rezultate împreună pentru a calcula rezultatul dvs. general.

Aveți grijă să evitați regula de vânzare a spălării, care ar putea interzice o pierdere dacă ați cumpărat acțiuni de aceeași garanție în termen de 30 de zile.

Utilizarea loturilor fiscale în avantajul dvs.

Alegerea metodei de bază a costurilor poate avea un efect semnificativ asupra calculului câștigurilor și pierderilor de capital atunci când vindeți acțiuni.

Pentru acțiunile fondului mutual, există trei moduri comune de a identifica baza de cost a acțiunilor pe care le vindeți:

• FIFO (first-in, first-out)
• metoda costului mediu
• metoda specifică de partajare

Pentru acțiuni și obligațiuni individuale, puteți utiliza:

• FIFO
• LIFO (ultima intrare, prima ieșire)
• metoda specifică-acțiuni

Majoritatea oamenilor aleg metoda FIFO, deoarece este cea implicită în majoritatea pachetelor software și este convenabilă pentru urmărirea costurilor. Dar uitați-vă la modul în care metoda cu acțiuni specifice vă poate ajuta să vă minimizați câștigurile în comparație cu metodele standard FIFO sau LIFO. Aceasta se înțelege prin selectarea loturilor fiscale specifice.

Să presupunem, de exemplu, că sunteți în pachetul de impozitare de 32% și ați efectuat următoarele achiziții de acțiuni XYZ pe o perioadă de doi ani.

Acum, să presupunem că trebuie să vindeți 800 de acțiuni XYZ și doriți să reduceți la minimum consecința fiscală:

Total 2.140 USD

În conformitate cu metoda FIFO, ai vinde primele 800 de acțiuni pe care le-ai achiziționat acum doi ani, rezultând un câștig pe termen lung de 20.000 USD, cu o factură fiscală de 3.000 USD. Dacă în schimb alegeți să vindeți un anumit lot fiscal, puteți vinde mai întâi cele mai scumpe acțiuni, chiar dacă acestea au fost deținute pe termen scurt și au încă o factură fiscală mai mică de 2.140 USD.

Strategii de minimizare fiscală

Urmărirea valorilor mobiliare pe lot fiscal este o modalitate excelentă de a reduce impozitele pe care le datorați pe câștigurile dvs. Rețineți că vă impune să păstrați înregistrări exacte și să vindeți întotdeauna primele poziții cu cele mai mari costuri.

Alte modalități de minimizare a impozitelor:

• Evitați câștigurile pe termen scurt. Aceasta este o regulă generală bună. Acestea fiind spuse, ocazional are sens să vândă mai întâi o poziție mai nouă, dacă înseamnă un câștig de capital mult mai mic.
• Evitați fondurile și stocurile cu cifre de afaceri mari. ei genera comisioane, costuri de tranzacție și datorii fiscale mai mari. Dacă veți face multe tranzacții, asigurați-vă că fiecare decizie merită din punct de vedere fiscal.
• Folosiți fonduri gestionate de impozite. Aceste fonduri mutuale sunt structurate pentru a reduce obligațiile fiscale. Administratorii lor investesc în aceleași stocuri ca alte fonduri, dar încearcă să minimizeze distribuțiile la sfârșitul anului de câștiguri de capital prin mai puțin de cumpărare și vânzare în cadrul fondului.
• Vinde-ți pierderile. Recoltați-vă pierderile și folosiți-le pentru a compensa câștigurile. Nu-ți fie teamă să generezi pierderi care să fie transmise pentru anii viitori.

Linia de jos

Există o serie de metode de determinare a câștigului sau a pierderii dvs. la vânzarea unei garanții. Trebuie să determinați metoda care funcționează cel mai bine pentru dvs. și să vă respectați. Deși primul-in, primul-out ar putea fi cel mai ușor de calculat și urmărit, este posibil să nu fie întotdeauna cel mai avantajos.

Dacă profitați de metoda acțiunilor specifice, asigurați-vă că primiți o confirmare în scris de la brokerul sau de la custodie care vă recunoaște instrucțiunile de vânzare.