Cum funcționează impozitele imobiliare, un exemplu de viață reală

În Statele Unite, impozitul pe proprietate, denumit în mod obișnuit și impozit pe moștenire, sau peiorativ, „impozit pe moarte”, este o prelevare financiară pe porțiunea unui beneficiar a unei moșii, de obicei pe active și alte moșteniri financiare primite de proprietatea acesteia moștenitori. Această taxă nu se aplică bunurilor transferate unui soț supraviețuitor. Moștenitorii sau beneficiarii plătesc această taxă numai atunci când suma moștenirii pe care o moștenesc este mai mare decât limita de excludere stabilită de Serviciul de venituri interne (IRS). Din 2016, limita de excludere este de 5, 45 milioane USD; astfel, impozitul pe proprietate se percepe doar pe un număr foarte limitat de moșii.

O mai bună înțelegere a impozitelor imobiliare

Majoritatea persoanelor își petrec întreaga viață compilând finanțe și active care sunt inevitabil lăsate unui soț supraviețuitor sau transmise unui moștenitor sau beneficiar desemnat. În cele din urmă, o proprietate planificată cu atenție este esențială pentru persoanele fizice care intenționează să lase în urmă bunuri considerabile pentru moștenitori, evitând în același timp necesitatea plății unei facturi de impozitare extrem de ridicate.

Aplicarea impozitului pe proprietăți variază și depinde de o serie de factori, în primul rând de legile federale din Statele Unite, dar și parțial de legile privind impozitul pe proprietate sau moștenirea în fiecare stat respectiv și, eventual, de dreptul internațional. Fiecare stat este responsabil să stabilească procentul la care o imobiliare este impozitată la nivel de stat, iar statele pot oferi excluderi suplimentare la plata impozitelor pe proprietate peste limita de excludere a IRS.

Libertatea de a transfera sau de a lega bunuri de la o proprietate la un soț viu este cunoscută drept deducția conjugală nelimitată și poate fi făcută fără să se perceapă vreun impozit pe proprietate. În cazul în care soțul de viață desemnat va deceda, beneficiarilor imobilului rămas vor fi obligați să plătească impozitul pe proprietate pe valoarea totală a proprietății care depășește limita de excludere.

Un exemplu de viață reală

Luați în considerare, de exemplu, că un antreprenor căsătorit a acumulat o proprietate în valoare de 12 milioane de dolari. În momentul în care persoana fizică va muri, el poate să întrebe în mod liber și clar întreaga proprietate soției sale și nu i se va percepe nicio taxă pe proprietate.

În continuare, presupunem că antreprenorul și soția sa și-au stabilit cei doi copii ca beneficiari sau moștenitori ai moșiei în cazul în care atât el, cât și soția sa vor muri. Soția ajunge să trăiască câțiva ani fără soțul ei, cheltuind echivalentul a 2 milioane de dolari din moșie înainte de a muri. La moartea ei, copiii lor primesc moșia rămasă, în valoare de aproximativ 10 milioane de dolari. În acest caz, totalul imobilului rămas depășește limita de excludere. Moștenitorii sunt obligați să plătească impozite pe proprietăți cu o rată de până la 50%, inclusiv impozite federale și imobiliare de stat, la valoarea proprietății peste limita de excludere. Aceasta înseamnă că fiecare moștenitor primește aproximativ 2, 7 milioane USD de la 10 milioane de dolari.

Date suplimentare despre impozitele imobiliare

În multe cazuri, rata efectivă a impozitului pe proprietatea Statelor Unite este substanțial mai mică decât rata legală federală de 40%. Acest lucru se întâmplă din două motive principale. În primul rând, impozitele pe proprietate sunt datorate numai pentru porțiunea unei proprietăți care depășește limita de excludere. Pentru a pune acest lucru în perspectivă, luați în considerare o proprietate în valoare de 7 milioane de dolari. Cu limita de excludere din 2016 de 5, 45 milioane dolari, impozitele pe proprietate sunt datorate la mai puțin de 2 milioane USD, sau undeva între o pătrime și o cincime din totalul imobilului. În al doilea rând, deținătorii de proprietăți și beneficiarii, sau avocații acestora, găsesc continuu modalități noi și creative de a proteja bucăți semnificative din valoarea rămasă a unei proprietăți de impozite, profitând de reduceri, deduceri și lacune care au fost adoptate de către autorii de politici de-a lungul anilor.