Datorii curente

Ce sunt datoriile curente?

Pasivele curente sunt obligații financiare pe termen scurt ale companiei care se datorează într-un an sau într-un ciclu de operare normal. Un ciclu de operare este momentul în care o companie necesită achiziționarea inventarului și transformarea acestuia în numerar din vânzări. Obligațiile curente sunt rezultatul activităților companiei sau al activităților de zi cu zi ale companiei. Un exemplu de răspundere curentă este banii datori furnizorilor sub formă de conturi plătibile.

02:09

Datorii curente

Înțelegerea pasivelor curente

Pasivele curente sunt de obicei decontate folosind activele curente, care sunt active utilizate într-un an. Activele curente includ numerar sau conturi creanțe sau bani datorate de clienți pentru vânzări.

Conturile plătibile sunt de obicei unul dintre cele mai mari conturi de răspundere curentă din situațiile financiare ale unei companii și reprezintă facturile neplătite ale furnizorului. Companiile încearcă să corespundă datelor de plată, astfel încât creanțele conturilor lor să fie colectate înainte ca datoriile conturilor să fie datorate furnizorilor. De exemplu, o companie ar putea avea termeni de 60 de zile pentru banii datori furnizorului lor, ceea ce duce la obligarea clienților să plătească într-un termen de 30 de zile. Pasivele curente pot fi, de asemenea, decontate prin crearea unui nou pasiv curent, cum ar fi o nouă obligație a datoriei pe termen scurt.

Deși raporturile curente și rapide arată cât de bine își transformă o companie activele curente în datorii curente, este esențial să se compare rezultatele cu companii din aceeași industrie.

Cheie de luat cu cheie

• Pasivele curente sunt obligații financiare pe termen scurt ale companiei care se datorează într-un an sau într-un ciclu de operare normal.
• Obligațiile curente sunt rezultatul activităților companiei sau al activităților de zi cu zi ale companiei.
• Pasivele curente sunt de obicei decontate folosind activele curente, care sunt active utilizate într-un an.
• Exemple de pasive curente includ conturi plătibile, datorii pe termen scurt, dividende și note plătibile, precum și impozite pe venit datorate.

Exemple de pasive curente

Mai jos este o listă a celor mai comune datorii curente care se regăsesc în bilanț:

• Creanțe
• Datorii pe termen scurt, cum ar fi împrumuturi bancare sau hârtie comercială emise pentru operațiunile de finanțare
• Dividende de plătit
• Note de plătit - partea principală a datoriei restante
• Porțiunea actuală a veniturilor amânate sau a plăților anticipate efectuate de clienți pentru lucrări care nu au fost finalizate sau câștigate încă
• Scadențele curente ale datoriei pe termen lung
• Dobânzi plătibile pentru datoriile restante, inclusiv obligațiile pe termen lung
• Impozitele pe venit datorate în anul următor

Uneori, companiile folosesc un cont numit „alte datorii curente” ca element de linie de captură în bilanțul lor pentru a include toate celelalte pasive datorate într-un an care nu sunt clasificate în altă parte. Conturile de răspundere curentă pot varia în funcție de industrie sau în conformitate cu diverse reglementări guvernamentale.

Modul de utilizare a pasivelor curente

Analizii și creditorii folosesc adesea raportul curent. Raportul actual măsoară capacitatea unei companii de a-și plăti datoriile sau obligațiile financiare pe termen scurt. Raportul, care este calculat prin împărțirea activelor circulante la pasivele curente, arată cât de bine o companie își administrează bilanțul pentru a-și achita datoriile și datoriile pe termen scurt. Acesta arată investitorilor și analiștilor dacă o companie are suficiente resurse curente în bilanț pentru a-și satisface sau achita datoria curentă și alte datorii.

Raportul rapid este aceeași formulă ca raportul curent, cu excepția scăderii anterioare a valorii stocurilor totale. Raportul rapid este o măsură mai conservatoare pentru lichiditate, deoarece include doar activele curente care pot fi transformate rapid în numerar pentru a achita datoriile curente.

Un număr mai mare decât unul este ideal atât pentru raporturile curente, cât și pentru cele rapide, deoarece demonstrează că există mai multe active curente pentru plata datoriilor curente pe termen scurt. Analiza pasivelor curente este importantă pentru investitori și creditori. Băncile, de exemplu, doresc să știe înainte de a extinde creditul dacă o companie încasează - sau plătește - pentru creanțele contabile în timp util. Pe de altă parte, plata la timp a datoriilor companiei este importantă. Atât raporturile actuale cât și cele rapide ajută la analiza solvabilității financiare a companiei și la gestionarea datoriilor curente.

Contabilitate pentru pasive curente

Atunci când o companie stabilește că a primit un beneficiu economic care trebuie plătit într-un an, trebuie să înregistreze imediat o intrare de credit pentru o datorie curentă. În funcție de natura beneficiului primit, contabilii companiei o clasifică fie ca un activ fie ca o cheltuială. De exemplu, un mare producător de mașini primește o livrare de sisteme de eșapament de la furnizorii săi, cu care trebuie să plătească 10 milioane de dolari în următoarele 90 de zile. Deoarece aceste materiale nu sunt introduse imediat în producție, contabilii companiei înregistrează o intrare de credit în conturile de plată și o intrare de debit la inventar pentru 10 milioane de dolari. Când compania își achită soldul datorită furnizorilor, debitează conturile plătibile și creditează în numerar pentru 10 milioane de dolari.

Să presupunem că o companie primește servicii de pregătire fiscală de la auditorul său extern, cu care trebuie să plătească 1 milion USD în următoarele 60 de zile. Contabilii companiei înregistrează o intrare de debit de 1 milion USD în contul de cheltuieli pentru serviciile de audit și o intrare de credit de 1 milion USD în celălalt cont de pasive curente. Atunci când se efectuează o plată de 1 milion USD, se înregistrează un debit de 1 milion USD în celălalt cont de pasive curente și un credit de 1 milion USD în contul de numerar.

Exemplu real de datorii curente

Mai jos este prezentat un exemplu de pasiv curent, folosind bilanțul consolidat al Macy's Inc. (M) din raportul 10Q al companiei raportat pe 03 august 2019.

• Putem vedea că compania avea 6 milioane de dolari în datorii pe termen scurt pentru perioada respectivă.
• Conturile plătibile au fost împărțite în două părți, inclusiv datoriile pentru mărfuri în valoare totală de 1.674 miliarde USD și alte conturi plătite și datoriile acumulate în valoare totală de 2, 7 miliarde USD.
• Macy avea 20 de milioane de dolari în taxe.
• Totalul pasivelor curente pentru august 2019 a fost de 4, 43 miliarde USD, ceea ce a fost aproape neschimbat în comparație cu 4, 48 miliarde USD pentru aceeași perioadă de la un an mai devreme.

Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.

Termeni înrudiți

Cifrarea raportului test-acid Raportul acid-test este un indicator puternic dacă o firmă are active suficiente pe termen scurt pentru a-și acoperi datoriile imediate. mai mult Cum funcționează raportul curent ca raport de lichiditate Raportul curent este un raport de lichiditate care măsoară capacitatea unei companii de a-și acoperi obligațiile pe termen scurt cu activele curente. mai mult Definiția datoriilor pe termen scurt Datoria pe termen scurt, numită și datorii curente, reprezintă obligațiile financiare ale unei firme care se preconizează că vor fi achitate într-un an. mai mult Cum funcționează Raportul rapid Raportul rapid sau testul acid este un calcul care măsoară capacitatea unei companii de a-și îndeplini obligațiile pe termen scurt cu cele mai lichide active. mai multe active lichide Activele lichide nete sunt o măsură strictă a unei poziții de lichiditate imediată sau pe termen scurt a unei firme, calculată ca active lichide mai puțin datorii curente. mai mult Înțelegerea activelor curente Activele curente sunt un element al bilanțului care reprezintă valoarea tuturor activelor care poate fi rezonabil de așteptat să fie convertite în numerar într-un an. mai multe link-uri partenere