Venitul brut ajustat (AGI)
Venitul brut ajustat (AGI) este o măsură a venitului calculat din venitul dvs. brut și utilizat pentru a determina cât din venitul dvs. este impozabil. Este punctul de plecare pentru calcularea facturii fiscale a unui fișier în Statele Unite și, printre altele, este baza multor deduceri și credite. Când depuneți impozitele online - așa cum o fac aproximativ 80% din filere - software-ul pe care îl utilizați va calcula AGI-ul dvs. pentru dvs.
Cheie de luat cu cheie
- Venitul brut ajustat (AGI) se calculează prin ajustarea „peste linie” a venitului brut al contribuabilului.
- AGI, raportat la formularul IRS 1040, este utilizat pentru calcularea obligației fiscale a unei persoane.
- AGI influențează direct eligibilitatea unui contribuabil de a solicita multe dintre deducerile și creditele disponibile pe declarația de impozit.
Venit brut ajustat
Modul de utilizare a venitului brut ajustat (AGI)
AGI este o modificare a venitului brut din codul fiscal al Statelor Unite. Venitul brut este pur și simplu suma tuturor banilor câștigați de un individ într-un an, care poate include salarii, dividende, pensii, câștiguri de capital, venituri din dobânzi, redevențe, venituri din chirii și distribuții de pensionare. AGI determină o serie de deduceri admisibile din veniturile brute ale unei persoane pentru a atinge cifra pe care va fi calculată obligația fiscală a impozitului pe venit.
AGI este în general mai util decât venitul brut pentru activități fiscale individuale. Deducțiile care modifică venitul brut în veniturile brute ajustate sunt peste linie, ceea ce înseamnă că acestea sunt luate în considerare înainte de scutirile de impozit pentru serviciul militar, statutul dependent, etc. Deasupra liniei, deducțiile sunt luate în considerare și înainte de orice deduceri standard, sau înainte de deducerile detaliate luate de un contribuabil la Lista A.
Multe state americane bazează factura fiscală totală a unui fișier pe un calcul începând cu venitul brut ajustat. De acolo, deducerile și creditele specifice statului sunt luate în considerare pentru a determina venitul impozabil al statului unei persoane.
Venituri brute ajustate (AGI) Deducții și credite
Deducțiile pe care le faceți pentru a calcula AGI sunt denumite ajustări ale veniturilor. Unele dintre cele mai proeminente deducții efectuate pentru a atinge veniturile brute ajustate ale unei persoane includ:
- Anumite contribuții la planul de pensionare, precum Conturi individuale de pensionare (IRA), IRA SIMPLE, SEP IRA și planuri calificate
- Jumătate din impozitul pe muncă independentă
- Deduceri ale contului de economii pentru sănătate (HSA)
- Indemnizație plătită (inclusă în veniturile brute ale beneficiarului)
- Cheltuieli de mutare (dar începând din 2018, numai dacă sunteți militari cu activitate activă din cauza ordinelor militare)
- Pierderi generate de vânzarea sau schimbul de proprietăți
- Sancțiuni de retragere anticipată percepute de instituțiile financiare
- Pregătire școlară, taxe și dobândă de împrumut pentru elevi (de obicei se aplică excepții și limite)
- Plata remunerației pentru juri a fost angajată angajatorului unui filer
- Unele cheltuieli legate de afaceri suportate de artiști performanți, profesori, oficiali guvernamentali cu taxă și rezerviști
Calcularea venitului brut ajustat (AGI)
Când calculați AGI, începeți să analizați veniturile raportate pentru anul în cauză, adăugând, de asemenea, alte surse de venit impozabil: profit din vânzarea unei proprietăți, compensații pentru șomaj, pensii, plăți pentru asigurările sociale și orice alte venituri care nu sunt raportate pe declaratiilor fiscale. Din acest total de câștiguri, scade deducerile și plățile aplicabile. După ce aceste plăți au fost scăzute din venitul brut, cifra rezultată este venitul brut ajustat, care servește ca punct de plecare pentru calcularea venitului impozabil al contribuabilului.
După calcularea AGI, contribuabilul poate aplica apoi deducerile fiscale federale standard pentru a-și atinge veniturile impozabile sau, dacă este eligibil, contribuabilul poate să își detalieze cheltuielile și să primească deduceri detaliate, ceea ce poate fi mai bun pentru contribuabil în unele situații.
Odată cu adoptarea Legii privind impozitele și impozitele (TCJA), se preconizează că sunt mai puține înregistrări, având în vedere deducerea standard crescută (aproximativ 10% din totalul înregistrărilor de la aproximativ 30%), deși elementarea ar trebui să rămână o strategie utilă de reducere a impozitelor pentru filere mai bogate.
O listă completă a cerințelor pentru eventuale deduceri din venitul brut se găsește în Codul de venituri interne (IRC) sau pe site-ul serviciului de venituri interne (IRS). Multe dintre cerințe sunt foarte specifice și o persoană trebuie să privească cu atenție codul fiscal federal pentru a se asigura că sunt eligibile înainte de a lua deduceri.
AGI influențează direct eligibilitatea unui contribuabil de a solicita multe dintre deducerile și creditele disponibile pe declarația de impozit. Cu cât AGI este mai mic, cu atât vor fi eligibile să primească deducerile și creditele.
De exemplu, dacă un contribuabil prevede deducții și raportează cheltuielile stomatologice, ea poate lua o deducere doar pentru partea din cheltuielile stomatologice care depășește 7, 5% din AGI pentru anul fiscal 2018. Aceasta înseamnă că, dacă raportează 10 000 USD în cheltuieli stomatologice și un AGI de 100.000 de dolari, ea trebuie să-și reducă deducerea cu 7.500 de dolari. Dar dacă AGI-ul ei este de 50.000 de dolari, reducerea este de numai 3.750 de dolari.
Venitul brut ajustat (AGI) vs. Venitul brut ajustat (MAGI)
Atunci când lucrați la impozite individuale, AGI este un pas important în determinarea cât de mult din veniturile brute ale unei persoane sunt impozabile. Aveți grijă să nu confundați AGI cu venitul brut ajustat (MAGI). MAGI modifică în continuare cifra de venituri brute ajustată prin adăugarea înapoi a unor elemente cum ar fi veniturile obținute din străinătate, dobânda de împrumut pentru studenți scutite de taxe și costurile de învățământ superior.
MAGI este utilizat pentru calcularea anumitor beneficii fiscale, credite și excluderi. De exemplu, MAGI este utilizat pentru a determina cât din contribuția IRA a unei persoane este deductibilă și dacă o persoană este eligibilă pentru credite de impozit pe primă.
consideratii speciale
Venitul brut ajustat (AGI) și formularul IRS 1040
Venitul brut ajustat este raportat pe formularul IRS 1040 (mai cunoscut oficial sub denumirea de „Declarația individuală a impozitului pe venit din SUA”). Înainte de 2018, dosarele trebuiau să studieze diversele 1040 de versiuni pentru a determina care să folosească. Însă, odată cu implementarea Legii privind tăierile și lucrările fiscale la sfârșitul anului 2018, formularul 1040 a fost simplificat, iar formularul 1040-EZ și Formularul 1040A au fost retrase. Noul 1040 folosit de toate filerele este un scurt-pager cu două pagini și se referă mai ales la recapitularea veniturilor, deducțiilor și creditelor. Informațiile mai detaliate raportate anterior la Formularul 1040 sunt acum raportate la noile programe 1 până la 6.
În multe cazuri, formulare și programe suplimentare sunt necesare pentru filerele care fac obiectul, sunt implicate în anumite meserii și activități de afaceri sau au anumite tipuri de venituri sau deduceri. Deocamdată, multe dintre aceste programe rămân în uz.
De exemplu, Schedule A este utilizat pentru a raporta deducerile detaliate. Lista B este utilizată pentru dobânzi și dividende. Lista C este utilizată de proprietarii de întreprinderi mici, precum cei care au venituri comerciale dintr-o proprietate exclusivă sau cei care sunt unicul proprietar al unei societăți cu răspundere limitată (LLC). Lista D raportează câștigurile și pierderile de capital. Pentru veniturile din închiriere există Anexa E; pentru ferme, există Lista F.
Potrivit IRS, „Venitul brut ajustat (AGI) este definit ca venitul brut minus ajustările venitului”. La întoarcerile din 2018, filerele pot obține o estimare rapidă a AGI-ului lor, consultând linia 37 din formularul 1040. Dacă depunerea folosind opțiunea Married-Filing Joint, limitarea AGI de 66.000 USD se aplică ambelor persoane fizice combinate. Pentru a depune o declarație federală de impozit, trebuie să verificați identitatea lor cu AGI sau codul PIN auto-selectat din declarația fiscală din 2018. (Pentru lectură înrudită, consultați „Faceți contribuțiile 401 (k) Reduceți AGI și / sau MAGI?”)
Compararea conturilor de investiții Denumirea furnizorului Descrierea divulgatorului de publicitate × Ofertele care apar în acest tabel provin din parteneriate de la care Investopedia primește compensații.